Qu'est-ce qu'un prêt non crédité?
Un prêt non crédité est un prêt non performant qui ne génère pas son taux d'intérêt déclaré en raison du non-paiement de l'emprunteur. Les prêts non crédités sont plus susceptibles de faire défaut, ce qui signifie que le prêteur ne recevra pas son capital et ses intérêts à moins que l'emprunteur ne dispose de garanties suffisantes pour couvrir le prêt. Étant donné que ces prêts ne peuvent être crédités que lorsque l'emprunteur effectue un paiement, les intérêts sur un prêt non crédité sont enregistrés en tant que revenu gagné. Les prêts non crédités sont également parfois désignés ou décrits comme un prêt «douteux», un prêt «en difficulté» ou un prêt «acide».
Comment fonctionne un prêt non crédité
Un prêt non crédité intervient après 90 jours de non-paiement et les intérêts cessent de s'accumuler. La banque classe le prêt comme non conforme et signale le changement aux agences d'évaluation du crédit, ce qui abaisse la cote de crédit de l'emprunteur. Le prêteur modifie sa provision pour la perte de crédit potentielle, met de côté une réserve pour protéger les intérêts financiers de la banque et peut intenter une action en justice contre l'emprunteur. Le prêt est mis en caisse, ce qui signifie que les intérêts ne sont enregistrés que lorsqu'ils sont perçus lorsque le paiement est collecté, et non comme un paiement présumé. Habituellement, les intérêts créditeurs sont accumulés sur les prêts, car le paiement régulier du capital et des intérêts est supposé.
Selon la Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC), un actif doit être déclaré comme étant non-crédible si l'un des trois critères est rempli:
- Il est maintenu sur la base de la trésorerie en raison de la détérioration de la situation financière de l'emprunteur; Le paiement intégral du principal ou des intérêts n'est pas prévu, ou; Le capital ou les intérêts sont en défaut depuis 90 jours ou plus, sauf si l'actif est à la fois bien sécurisé et en cours de collecte.
Un bien bien garanti est un bien garanti par des sûretés (privilèges, nantissements de biens immobiliers ou personnels ou de titres d'une valeur suffisante pour couvrir la dette, ou est garanti par une partie financièrement responsable.
À moins qu'un prêt n'ait une garantie adéquate (comme une hypothèque), si les intérêts ne sont pas payés pendant 90 jours, le prêt est mis en caisse, ce qui signifie qu'aucun intérêt ne peut être crédité au compte de revenus du prêteur tant qu'il n'a pas été reçu.
Restructuration d'un prêt non crédité
Après être entré dans le statut non crédité, l'emprunteur travaille généralement avec le prêteur pour déterminer un plan de remboursement de la dette. Après avoir examiné l'état des revenus et des dépenses de l'emprunteur, le prêteur peut créer une restructuration de la dette en difficulté (TDR).
Le TDR peut effacer une partie du capital ou des intérêts du prêt, abaisser le taux d'intérêt, autoriser les paiements uniquement d'intérêts ou modifier les conditions de remboursement par d'autres moyens. Des paiements de dette moins élevés peuvent être effectués jusqu'à ce que la situation monétaire de l'emprunteur s'améliore. Le prêteur peut récupérer au moins son capital, plutôt que de perdre la totalité de son investissement.
Retour d'un prêt au statut de régularisation
Une option pour ramener un prêt au statut de cumul consiste à ce que l'emprunteur paie tout le capital, les intérêts et les frais en souffrance et reprenne les versements mensuels comme indiqué dans le contrat. Une autre option consiste à se tenir au courant des paiements prévus du principal et des intérêts pendant six mois et à fournir au prêteur une assurance raisonnable que le principal, les intérêts et les frais impayés seront payés dans un délai déterminé. Une troisième option exige que l'emprunteur fournisse une garantie pour garantir le prêt au prêteur, rembourser le solde impayé dans les 30 à 90 jours et reprendre les paiements mensuels comme indiqué dans le contrat.
Exemple de prêt non crédité
Au quatrième trimestre de 2017, un prêt de 91, 5 millions de dollars de la Banque A à la Société B était en situation non-crédible. Lorsque la Banque A a contracté le prêt, la banque avait déjà 60 millions de dollars au coût et 49 millions de dollars à la juste valeur marchande (JVM) de prêts à la société B.En contractant la dette supplémentaire, le prêt a été converti en actions privilégiées et non productives de revenu. Aucun des investissements ne semblait payer de revenus courants. La banque A pense que la société B va se redresser et la dette sera remboursée.
