Qu'est-ce qu'une perte ordinaire?
Une perte ordinaire est une perte réalisée par un contribuable lorsque les dépenses dépassent les revenus dans les activités commerciales normales. Les pertes ordinaires sont les pertes subies par un contribuable qui ne sont pas des pertes en capital. Une perte ordinaire est entièrement déductible pour compenser le revenu, réduisant ainsi l'impôt dû par un contribuable.
Comprendre la perte ordinaire
Les pertes ordinaires peuvent provenir de nombreuses causes, y compris les victimes et les vols. Lorsque les pertes ordinaires sont supérieures au revenu brut d'un contribuable au cours d'une année d'imposition, elles deviennent déductibles. Le capital et l'ordinaire sont deux taux d'imposition applicables aux ventes et transactions d'actifs spécifiques. Les taux d'imposition sont liés au taux d'imposition marginal du contribuable. Les taux nets de capitaux à long terme sont nettement inférieurs aux taux ordinaires. D'où la sagesse conventionnelle voulant que les contribuables préfèrent les taux de capital aux gains et les taux ordinaires aux pertes.
En 2017, les taux ont progressé sur sept tranches d'imposition de 10% à 39, 6% pour les taux ordinaires et de 0% à 20% des taux nets de capitaux à long terme. De plus, les contribuables de la tranche d'imposition la plus élevée doivent payer un impôt net sur le revenu de placement (NIIT) de 3, 8%. La plupart du temps, ces mêmes taux d'imposition s'appliquent en 2018. Les exceptions sont que les taux ordinaires varient désormais de 10% à 37%, et les seuils de revenu pour les taux de capital à long terme ont légèrement changé. À titre d'exemple, pour les contribuables de la tranche d'imposition la plus élevée, le taux ordinaire était de 43, 4% en 2017, mais de 40, 8% en 2018, avec un taux de capital de 23, 8% en 2017 et 2018.
Points clés à retenir
- Une perte ordinaire est réalisée par un contribuable lorsque les dépenses dépassent les revenus dans les activités commerciales normales. Les pertes ordinaires sont distinctes des pertes en capital. Une perte ordinaire est entièrement déductible pour compenser le revenu, réduisant ainsi l'impôt dû par un contribuable.
Perte ordinaire vs perte en capital
Une perte ordinaire est une corbeille à papier métaphorique pour toute perte qui n'est pas classée comme une perte en capital. La réalisation d'une perte en capital survient lorsque vous vendez une immobilisation comme un placement en bourse ou un bien que vous possédez pour un usage personnel. La constatation d'une perte ordinaire se produit lorsque vous vendez des biens tels que des stocks, des fournitures, des comptes débiteurs d'entreprise, des biens immobiliers utilisés comme biens de location et des biens intellectuels tels que des compositions musicales, littéraires, de codage logiciel ou artistiques. C'est la perte réalisée par un propriétaire d'entreprise exploitant une entreprise qui ne fait pas de profit parce que les dépenses dépassent les revenus. La perte constatée sur un bien créé ou disponible en raison des efforts personnels d'un contribuable dans le cadre de l'exercice d'une activité commerciale ou commerciale est une perte ordinaire.
Par exemple, vous dépensez 110 $ pour écrire une partition musicale que vous vendez 100 $. Vous avez une perte ordinaire de 10 $.
La perte ordinaire peut également provenir d'autres causes. Les ventes de victimes, de vols et de parties liées réalisent une perte ordinaire. Il en va de même pour les ventes de biens du chapitre 1231, tels que des biens réels ou amortissables utilisés dans un commerce ou une entreprise qui étaient détenus pendant plus d'un an.
Pertes ordinaires pour les contribuables
Les contribuables aiment que leur perte déductible soit ordinaire. La perte ordinaire, dans son ensemble, offre des économies d'impôt plus importantes qu'une perte en capital à long terme. Une perte ordinaire est généralement entièrement déductible l'année de la perte, contrairement à la perte en capital. Une perte ordinaire compensera le revenu ordinaire et les gains en capital sur une base individuelle. Une perte en capital se limite strictement à compenser un gain en capital et jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire. La perte en capital restante doit être reportée à une autre année.
Disons qu'au cours de l'année d'imposition, vous avez gagné 100 000 $ et 80 000 $ de dépenses. Vous avez acheté des actions et des obligations et six mois plus tard, vous avez vendu les actions pour 2 000 $ de plus et les obligations pour 1 000 $ de moins que ce que vous avez payé. Ensuite, le marché boursier s'est effondré lorsque vous avez vendu les actions et les obligations que vous avez achetées il y a plus d'un an, de sorte que vous avez vendu les actions pour 14 000 $ de moins et les obligations pour 3 000 $ de plus que ce que vous avez payé. Netons vos gains et pertes pour calculer votre gain ou perte global et s'il s'agit d'un gain ordinaire ou d'un capital.
- Net vos gains et pertes en capital à court terme. 2000 $ - 1000 $ = 1 000 $ de gain en capital à court terme net. Net vos gains et pertes en capital à long terme. 3 000 $ - 14 000 $ = 11 000 $ de perte en capital à long terme nette. Déduisez vos gains et pertes en capital nets à court et à long terme. 1000 $ - 11 000 $ = 10 000 $ de perte en capital à long terme nette. Net vos revenus et pertes ordinaires. 100 000 $ - 80 000 $ = gain ordinaire de 20 000 $. Net de vos gains et pertes en capital nets et ordinaires. 20000 $ - 3000 $ = gain ordinaire de 17000 $ Reportez la perte en capital nette restante de 7000 $ au cours des trois prochaines années.
