Quelles sont les dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE)?
Les dépenses ordinaires et nécessaires sont les dépenses engagées par des particuliers comme le coût de possession d'une entreprise ou de l'exercice d'une activité commerciale. Les dépenses «ordinaires et nécessaires» sont classées comme telles aux fins de l'impôt sur le revenu, et ces dépenses sont généralement considérées comme déductibles d'impôt l'année où elles sont engagées.
Ces dépenses sont décrites à l'article 162 (a) de l'Internal Revenue Code et doivent passer des tests de base de pertinence pour les entreprises, ainsi que la nécessité. Cependant, l'IRS ne publie pas de recueil des dépenses qui peuvent être considérées comme ordinaires et nécessaires à l'exercice d'une entreprise ou à l'exercice d'une activité commerciale, il incombe donc au contribuable de prendre cette décision.
Points clés à retenir
- O&NE sont généralement les dépenses que vous engagez en tant que coût de possession d'une entreprise.Les dépenses ordinaires et nécessaires courantes comprennent les logiciels liés à l'entreprise pour un ordinateur ou les dépenses de location.Les proportions de la maison utilisée pour les affaires sont parfois déductibles d'impôt.
Comprendre les dépenses ordinaires et nécessaires (O & NE)
Cette section du code des impôts est à l'origine d'un grand nombre de retenues par les particuliers, notamment lors des années de transition entre emplois ou carrières. Les dépenses typiques qui peuvent être incluses dans le groupe «ordinaire et nécessaire» comprennent un uniforme pour le travail ou un logiciel professionnel acheté pour un ordinateur personnel.
Les coûts de démarrage associés à la création d'une nouvelle entreprise peuvent également être déductibles d'impôt, mais doivent généralement être étalés sur plusieurs années; ces coûts ne sont pas considérés comme ordinaires et nécessaires aux fins de l'IRS mais sont généralement déductibles en tant que dépenses en capital.
L'IRS définit une dépense «ordinaire» comme tout ce qui est «commun et accepté» pour un commerce ou une entreprise spécifique. L'IRS définit une dépense «nécessaire» comme tout ce qui est «utile et approprié», mais pas indispensable. Voici des exemples clés de dépenses d'entreprise «ordinaires et nécessaires»:
- Rémunération des salariés: salaires ou salaires versés aux salariés pour services rendus. Régimes de retraite: argent alloué aux régimes de retraite parrainés par les employés tels que les régimes 401 (k), 403 (b), SIMPLE (régime d'incitation à l'épargne pour les employés) et SEP (régime simplifié de retraite des employés). Frais de location: argent pour une propriété qu'un propriétaire d'entreprise loue mais n'est pas propriétaire. Les dépenses de location ne sont pas déductibles si le propriétaire de l'entreprise reçoit des capitaux propres ou détient le titre de propriété. Taxes: toutes taxes locales, étatiques, fédérales ou étrangères payées qui sont directement attribuables à un commerce ou à une entreprise. Intérêts: tous les intérêts débiteurs sur l'argent emprunté pour couvrir les coûts des activités commerciales. Assurance: tout type d'assurance acquise pour une entreprise professionnelle.
En général, les dépenses «ordinaires» font référence à celles qui sont couramment et généralement utilisées par les gens de votre métier ou de votre industrie. Les dépenses «nécessaires» désignent les dépenses qui sont utiles et appropriées; les dépenses nécessaires doivent également être des dépenses ordinaires pour être déductibles d'impôt.
Utilisation professionnelle de votre maison
Les propriétaires d'entreprise peuvent être en mesure de déduire les dépenses liées aux parties de leur maison qui sont affectées à l'utilisation commerciale. Ces dépenses peuvent comprendre les services publics, les intérêts hypothécaires et les réparations. Mais pour que les logements des propriétaires d'entreprise soient considérés comme des déductions, ils doivent prouver que leur logement est leur principal établissement, même si un particulier exerce des activités annexes à l'extérieur de la maison. De plus, les déductions pour un bureau à domicile sont basées sur le pourcentage d'une maison qu'un propriétaire d'entreprise consacre à son usage professionnel. Par conséquent, les personnes qui opèrent à l'extérieur de la maison sont responsables de faire ce calcul.
