Qu'est-ce qu'une exemption personnelle?
L'exonération personnelle était une suspension de l'impôt sur le revenu fédéral jusqu'en 2017. La loi de 2017 sur les réductions d'impôt et les emplois a supprimé l'exonération personnelle pour les années d'imposition 2018 à 2025. L'exonération était réservée à un niveau de revenu de subsistance, non imposé et accordant une exonération. pour chaque personne prise en charge par le contribuable. Le contribuable pourrait demander l'exemption personnelle pour lui-même, son conjoint et les personnes à charge admissibles.
Pour l'année d'imposition 2017, l'exemption personnelle était de 4050 $ par personne. Contrairement aux déductions, l'exonération personnelle était accessible à tous les contribuables, quelles que soient leurs dépenses.
La loi sur les réductions d'impôts et les emplois adoptée en 2017 a supprimé l'exonération personnelle. Entre 2018 et 2025, il n'y a pas d'exemption personnelle en raison de la nouvelle législation fiscale. Cependant, la déduction forfaitaire pour la plupart des contribuables a doublé pour cette période. La déduction standard plus élevée élimine la nécessité pour de nombreux contribuables de détailler les déductions. Pourtant, il varie en fonction du statut de dépôt d'un contribuable et ne permet pas d'exemptions supplémentaires pour les personnes à charge.
Points clés à retenir
- Une exemption personnelle était disponible jusqu'en 2017 mais a été supprimée de 2018 à 2025. Les contribuables, leurs conjoints et les personnes à charge admissibles ont pu demander une exemption personnelle.L'exemption personnelle a été supprimée en 2017 en raison de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois.
Comment fonctionne une exemption personnelle
L'exemption personnelle a été calculée en comptant tous les membres de la famille admissibles et en multipliant par un montant en dollars par exonération, tel que revendiqué par l'état de dépôt. Un déclarant unique pourrait demander une exemption personnelle pour lui-même. Le chef de file des ménages s'est procuré et pouvait réclamer chaque personne à charge. Ceux qui ont déposé conjointement ont reçu un crédit pour eux-mêmes, leur conjoint et chaque personne à charge admissible.
Enfin, les contribuables déclarant séparément les contribuables pouvaient se réclamer eux-mêmes, les personnes à charge et le conjoint, tant que le conjoint n'avait aucun revenu brut et n'était déclaré comme personne à charge par aucun autre contribuable. Pour demander une exemption pour une personne à charge, ils doivent être un enfant admissible ou un parent admissible.
Application de l'exemption personnelle
L'exonération personnelle était accessible à tous les contribuables qui ne pouvaient pas être déclarés à charge des impôts de quelqu'un d'autre. Par exemple, un étudiant qui a reçu plus de la moitié de son soutien financier de ses parents ne pouvait pas demander l'exemption pour lui-même parce que ses parents pouvaient le réclamer comme personne à charge. Que les parents l'aient fait ou non n'était pas pertinent; parce qu'ils le pouvaient, l'étudiant n'aurait pas été admissible à l'exemption personnelle.
L'exemption personnelle a fait l'objet d'une élimination progressive (PEP) qui a progressivement réduit l'exemption personnelle des contribuables à revenu élevé de 2% pour chaque tranche de 2500 $ ou fraction de revenu brut ajusté (AGI) dépassant 261 500 $ pour les déclarants célibataires, 287 650 $ pour un chef de file des ménages. et 313 800 $ pour les déclarants conjoints. Il a complètement disparu pour les contribuables avec un AGI supérieur à 436 300 $.
L'exonération personnelle était une déduction sous-jacente soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire le revenu imposable et, finalement, les impôts proportionnellement à votre tranche d'imposition. Cette réduction du revenu imposable a fait en sorte que sa valeur variait avec votre taux d'imposition marginal. Si vous aviez une exemption personnelle de 4 050 $, votre économie d'impôt serait de 608 $ dans une tranche de 15% et de 1 418 $ dans une tranche de 35%. Cette disparité de valeur augmente à mesure que l'impôt sur le revenu devient plus progressif.
