DÉFINITION de Fonds de revenu en gestion commune
Un fonds de revenu commun est un type de fiducie de bienfaisance. Il s'agit d'un type de fonds commun de placement composé de dons qui sont mis en commun et investis ensemble. Les revenus du fonds sont distribués aux participants et aux bénéficiaires désignés en fonction de leur part du fonds. Si vous êtes un donateur du fonds, vous choisissez les autres bénéficiaires de revenus pour recevoir des versements trimestriels à vie, et à votre décès, la valeur des actifs sera transférée aux bénéficiaires.
RÉPARTITION Fonds de revenu en gestion commune
Un fonds de revenu commun est un type de fiducie de bienfaisance qui tire son nom du fait que les ressources des cotisants sont mises en commun à des fins d'investissement. Il n'y a pas de collaboration entre les donateurs. Les fonds ne sont pas distribués à des organisations caritatives avant le décès du donateur.
Un fonds de revenu commun diffère d'un cercle de donateurs en ce qu'il permet aux bénéficiaires désignés de recevoir des distributions de revenu régulières à vie. Le montant des revenus reçus varie et dépend du rendement des placements détenus par la fiducie. Le fonds prend en compte les tables d'espérance de vie IRS et la juste valeur marchande des actifs au moment du transfert pour déterminer les montants de distribution des revenus.
Un fonds de revenu commun vous permet de faire trois choses: 1) assurer un revenu perpétuel; 2) demander une déduction fiscale courante; et 3) faire un futur don à un organisme de bienfaisance.
Par exemple, supposons que vous possédez un stock d'une valeur de 50 000 $. Ensuite, vous faites don du stock au fonds de revenu commun pour éventuellement financer des bourses d'études pour les étudiants défavorisés et vous réserver un intérêt de revenu à vie. Dans le transfert d'actions au fonds, vous ne reconnaissez pas de gain en capital sur la valeur appréciée depuis l'achat initial, vous évitez donc l'impôt sur les gains en capital. Vous recevrez également une déduction de bienfaisance pour l'année où vous entrez dans le bassin, ce qui réduit vos impôts.
Contributions acceptables à un fonds de revenu commun
En règle générale, vous pouvez apporter n'importe quel actif liquide à un fonds de revenu commun. Les actifs couramment utilisés comprennent:
- Fonds de caisse
Certains fonds de revenu commun peuvent également permettre des dons d'autres types d'actifs. Ces actifs courants moins courants comprennent:
- Certains titres soumis à restrictions ou actions privées Actifs non monétaires tels que l'assurance-vie Biens corporels tels que les beaux-arts, les automobiles ou les biens immobiliers Titres exonérés d'impôt
Avantages fiscaux d'un fonds de revenu commun
Les actifs apportés au fonds sont admissibles à une déduction fiscale immédiate. Le montant de la déduction dépend de la juste valeur marchande du don, de l'âge du ou des bénéficiaires et du taux de rendement du fonds.
Les actifs apportés à un fonds de revenu commun sont également retirés de la valeur de la succession, ce qui pourrait aider à limiter l'effet des taxes successorales fédérales applicables. Cela signifie également que les actifs d'un fonds de revenu commun évitent l'homologation. Les donateurs sauront précisément où va le solde restant du fonds - à un organisme de bienfaisance sélectionné ou à un ensemble d'organismes de bienfaisance.
