Qu'est-ce que la distribution prématurée?
Une distribution prématurée (également connue sous le nom de retrait anticipé) est toute distribution tirée d'un compte de retraite individuel (IRA), d'un compte de placement 401 (k), d'une rente à imposition différée ou d'un autre régime d'épargne-retraite admissible qui est versée à un bénéficiaire qui a moins de 59, 5 ans. Les distributions prématurées sont soumises à une pénalité de retrait anticipé de 10% par l'IRS comme un moyen de décourager les épargnants de dépenser leurs actifs de retraite prématurément.
Points clés à retenir
- Les distributions prématurées sont des retraits anticipés de comptes de retraite qualifiés tels que des IRA ou des plans 401 (k).Les règles de l'IRS stipulent que les retraits effectués sur ces comptes avant 59 ans et demi sont soumis à une pénalité de 10% en plus de tout impôt différé dû. L'IRS autorise certaines exceptions pour les difficultés ou les utilisations admissibles telles que l'achat d'une première maison pour retirer de l'argent de retraite tôt sans pénalité.
Comprendre la distribution prématurée
Il existe plusieurs cas dans lesquels les règles sur les pénalités pour distribution prématurée sont levées, comme pour les acheteurs d'une première maison, les frais d'études, les frais médicaux et la règle 72 (t), qui stipule qu'un contribuable peut effectuer des retraits IRA avant 59, 5 ans, comme tant qu'ils prennent au moins cinq paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP).
Le retrait anticipé s'applique aux comptes de placement à imposition différée. Deux exemples majeurs de cela sont l'IRA traditionnel et 401 (k). Dans un compte de retraite individuel traditionnel (IRA), les particuliers dirigent leur revenu avant impôt vers des investissements qui peuvent croître avec report d'impôt; aucun gain en capital ni revenu de dividende n'est imposé tant qu'il n'est pas retiré. Alors que les employeurs peuvent parrainer des IRA, les particuliers peuvent également les configurer individuellement.
Dans un 401 (k) parrainé par l'employeur, les employés admissibles peuvent verser des cotisations de report de salaire sur une base après impôt et / ou avant impôt. Les employeurs ont la possibilité de verser des contributions de contrepartie ou non électives au régime au nom des employés admissibles et peuvent également ajouter une fonction de participation aux bénéfices. Comme avec un IRA, les gains dans un 401 (k) s'accumulent avec report d'impôt.
Exemptions des pénalités pour distribution prématurée
En 1997, le Congrès a adopté la Taxpayer Relief Act, qui, entre autres, a permis aux contribuables de retirer jusqu'à 10 000 $ des comptes de retraite à l'abri de l'impôt si cet argent est utilisé pour acheter une maison pour la première fois.
Les décideurs américains étaient désireux dans les années 1990 d'adopter des politiques qui favorisaient l'accession à la propriété, car ils considéraient l'accession à la propriété comme le meilleur moyen de promouvoir l'accumulation de richesse. L'éclatement de la bulle immobilière - et les milliards de dollars d'économies perdus en conséquence - a remis en question la sagesse de ces politiques, mais bon nombre de ces incitations fiscales pour l'accession à la propriété restent dans le code des impôts.
Les étudiants peuvent également retirer des fonds précocement de leurs comptes de retraite admissibles s'ils utilisent le produit de ces dépenses pour des études supérieures admissibles. Les dépenses admissibles comprennent les frais de scolarité, les fournitures ou les livres nécessaires pour fréquenter un établissement accrédité d'enseignement supérieur. Les contribuables ne peuvent pas utiliser les fonds retirés tôt pour leurs frais de subsistance. Les contribuables peuvent également utiliser les fonds qu'ils ont retirés tôt pour les frais médicaux. Vous pouvez voir une liste des frais médicaux approuvés par l'IRS dans la publication 502.
La règle 72 (t) est une autre stratégie populaire pour éviter les frais de retrait anticipé prélevés par l'IRS. La règle 72 (t) fait référence à la section du code des impôts qui exonère les contribuables de ces frais s'ils reçoivent ces paiements en paiements périodiques sensiblement égaux. Cela signifie que vous devez retirer vos fonds en au moins cinq versements sur cinq ans, ce qui rend cette stratégie loin d'être idéale pour ceux qui ont besoin de toutes leurs économies immédiatement.
Le Congrès a écrit ces exceptions dans le code des impôts pour soutenir le comportement des contribuables qu'il considère comme dans l'intérêt public. Alors que les décideurs américains considèrent la promotion de l'épargne-retraite comme l'une de leurs principales priorités, ils ont fait des exceptions dans le cas des nouveaux propriétaires ou de ceux surchargés de dépenses liées à la scolarité et aux soins médicaux.
En résumé, si le retrait satisfait à l'une des conditions suivantes, il pourrait être exempté de la pénalité:
- Les fonds sont destinés à l'achat ou à la reconstruction d'une première maison pour le titulaire du compte ou un membre de la famille qualifié (limité à 10000 $ par vie).Le titulaire du compte devient invalide avant la distribution.Un bénéficiaire reçoit l'actif après le décès du titulaire du compte. sont utilisés pour des frais médicaux non remboursés ou une assurance médicale si le titulaire du compte perd l'assurance de son employeur.La distribution fait partie d'un programme SEPP (Substantial Equal Periodic Payment).Elle est utilisée pour des dépenses d'enseignement supérieur.Les actifs sont distribué à la suite d'un prélèvement IRS. Il s'agit d'un retour sur les contributions non déductibles.
Retrait anticipé et distributions minimales requises
En revanche, avec les pénalités de retrait anticipé sur les distributions prématurées, un épargnant de retraite peut également être pénalisé plus tard s'il ne commence pas à retirer des fonds à un certain point. Par exemple, dans un plan traditionnel qualifié SEP ou SIMPLE IRA, les participants doivent commencer à se retirer avant le 1er avril suivant l'année où ils atteignent l'âge de 70 ans et demi. Chaque année, le retraité doit retirer un montant spécifié, basé sur le calcul actuel de la distribution minimale requise (RMD). Ceci est généralement déterminé en divisant la juste valeur marchande du compte de retraite de l'exercice précédent par l'espérance de vie.
