Qu'est-ce qu'une taxe sur les procurations
Une taxe par procuration est une pénalité fiscale imposée aux organisations qui sont pour la plupart exonérées d'impôt, mais qui peuvent avoir à payer des impôts sur les fonds utilisés pour payer des activités de lobbying. Les organisations potentiellement soumises à une taxe par procuration comprennent celles organisées en vertu de 501 (c) (4), 501 (c) (5) et 501 (c) (6) du code des impôts.
Une procuration sera prélevée sur une organisation exonérée d'impôt si cette organisation ne parvient pas à estimer correctement le montant d'argent qu'elle dépensera pour des activités de lobbying au cours d'une année donnée. Dans un tel cas, le taux d'imposition indirect perçu serait le taux marginal d'imposition des sociétés le plus élevé pour cette année d'imposition.
RÉPARTITION de la taxe proxy
La taxe sur les procurations est une préoccupation pour les organisations qui sont à la fois exonérées d'impôt, mais qui exercent également des activités de lobbying, comme les organisations professionnelles, les ligues commerciales ou les chambres de commerce. Les frais d'adhésion à ces organisations sont en grande partie déductibles d'impôt. Afin d'obtenir le statut d'exonération fiscale, ces organisations doivent être «de personnes ayant un intérêt commercial commun, dont le but est de promouvoir cet intérêt commun et de ne pas exercer une activité commerciale régulière, normalement exploitée à des fins lucratives», selon Lignes directrices de l'Internal Revenue Service. Ces organisations peuvent ne pas exister au profit pécuniaire d'un ou de plusieurs de ses actionnaires, et l'organisation doit exister en grande partie dans le but d'améliorer les conditions commerciales en général.
En même temps, il est courant que de telles ligues commerciales se livrent à une certaine forme d'activité de lobbying, qui n'est pas une exonération fiscale en vertu du Internal Revenue Code des États-Unis. Pour maintenir une ligne claire entre une telle activité de lobbying et les autres activités exonérées d'impôt, l'IRS exige des ligues commerciales d'estimer le pourcentage de leurs fonds qui ira au lobbying par rapport à d'autres activités exonérées d'impôt. Ces organisations doivent informer leurs membres cotisants du pourcentage de leurs cotisations qui sera déductible d'impôt.
S'il s'avère que les activités de lobbying réelles dépassent le montant estimé, alors l'organisation exonérée d'impôt devra compenser les recettes fiscales perdues parce que les membres cotisants ont surestimé la part de leurs cotisations déductibles d'impôt. Cette taxe compensatoire est appelée taxe de substitution.
Exemple de taxe sur les procurations
Supposons que vous payez 1000 $ de cotisation annuelle à votre ligue commerciale locale, en supposant que seulement 50% de cet argent ira à des activités de lobbying. S'il s'avère que 75% de vos cotisations sont allées à des activités de lobbying, la ligue commerciale sera responsable du paiement d'une taxe de remplacement sur la différence.
