Que sont les créances?
Les créances, également appelées comptes débiteurs, sont des dettes dues à une entreprise par ses clients pour des biens ou des services qui ont été livrés ou utilisés mais pas encore payés.
Points clés à retenir
- Les sociétés qui permettent aux clients d'acheter des biens ou des services à crédit auront des créances à leur bilan.Les créances sont enregistrées au moment de la vente lorsqu'un bien ou un service a été livré mais n'a pas encore été payé.Les créances diminueront lorsque le paiement des clients Le montant des créances estimées irrécouvrables est comptabilisé en provision pour créances douteuses.
Créances
Comprendre les créances
Les créances sont créées en accordant une ligne de crédit aux clients et sont présentées comme actifs courants au bilan d'une entreprise. Ils sont considérés comme un actif liquide, car ils peuvent être utilisés comme garantie pour garantir un prêt afin de répondre à des obligations à court terme. Les créances font partie du fonds de roulement d'une entreprise. La gestion efficace des créances implique un suivi immédiat avec tous les clients qui n'ont pas payé et éventuellement une discussion sur un plan de paiement, si nécessaire. Ceci est important car il fournit des capitaux supplémentaires pour soutenir les opérations et réduit la dette nette de l'entreprise.
Pour améliorer les flux de trésorerie, une entreprise peut réduire les conditions de crédit de ses comptes débiteurs ou prendre plus de temps pour payer ses comptes créditeurs. Cela raccourcit le cycle de conversion de trésorerie de l'entreprise, ou le temps qu'il faut pour transformer des investissements en espèces tels que les stocks en espèces pour les opérations. Elle peut également vendre des créances à escompte à une société d'affacturage, qui prend alors en charge la collecte des sommes dues et assume le risque de défaut. Ce type d'arrangement est appelé financement des débiteurs.
Pour mesurer l'efficacité avec laquelle une entreprise accorde du crédit et recouvre la dette sur ce crédit, les analystes fondamentaux examinent divers ratios. Le ratio de rotation des créances est la valeur nette des ventes à crédit au cours d'une période donnée divisée par la moyenne des créances au cours de la même période. Les débiteurs moyens peuvent être calculés en ajoutant la valeur des débiteurs au début de la période souhaitée à leur valeur à la fin de la période et en divisant la somme par deux. Une autre mesure de la capacité d'une entreprise à recouvrer des créances est le nombre de jours de ventes en cours (DSO), le nombre moyen de jours qu'il faut pour percevoir le paiement après la vente.
Enregistrement des créances
Si une entreprise vend des widgets et 30% sont vendus à crédit, cela signifie que 30% des ventes de l'entreprise sont en créances. C'est-à-dire que l'argent n'a pas été reçu mais est toujours enregistré dans les livres comme revenu. Au lieu d'un débit à augmenter en espèces au moment de la vente, la société débite les comptes débiteurs et crédite un compte de produits des ventes. Une créance ne devient espèces qu’après avoir été payée. Si le client paie la facture en six mois, la créance est convertie en espèces et le même montant reçu est déduit des créances. L'entrée à ce moment-là serait un débit à encaisser et un crédit à recevoir.
Provision pour créances douteuses
Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) des États-Unis, les dépenses doivent être comptabilisées au cours de la même période comptable que le revenu connexe, plutôt qu'au moment du paiement. Par conséquent, les entreprises doivent estimer un montant en dollars pour les comptes irrécouvrables en utilisant la méthode de la provision.
Cette estimation des pertes sur créances irrécouvrables est comptabilisée à la fois comme une charge pour créances irrécouvrables au compte de résultat et présentée dans un compte de contrepartie sous les comptes débiteurs au bilan, souvent appelé la provision pour créances douteuses. Le montant net des débiteurs et la provision pour créances douteuses indiquent la valeur réduite des débiteurs qui devraient être recouvrables. Les entreprises conservent le droit de collecter des fonds même si elles se trouvent dans le compte d'allocation. Cette provision peut s'accumuler d'une période comptable à l'autre et sera ajustée périodiquement en fonction du solde du compte et des créances en cours qui devraient être irrécouvrables.
