Quelle est la méthode de distribution minimale requise?
La méthode de distribution minimale requise constitue la base de calcul du montant d'argent que l'IRS exige des retraités de retirer de leurs comptes de retraite à mesure qu'ils vieillissent.
RÉPARTITION Méthode de distribution minimale requise
La méthode de distribution minimale requise fournit un calcul basé sur l'âge du montant que les retraités doivent retirer de leurs comptes chaque année pour épuiser leur épargne au cours de leur durée de vie actuarielle. Les retraités doivent retirer au moins ce montant de leur compte chaque année pour éviter des conséquences fiscales défavorables.
L'IRS garantit que les individus ne détiennent pas indéfiniment des fonds fiscalement avantageux dans des comptes qualifiés en exigeant qu'ils retirent un certain montant minimum d'argent de leurs comptes. Dans la plupart des cas, l'IRS fixe la date de début requise (RBD) à laquelle les titulaires de compte doivent commencer à recevoir des distributions au 1er avril suivant l'année civile au cours de laquelle le titulaire atteint 70, 5 ans.
L'IRS calcule la distribution minimale requise en établissant une période de distribution liée à l'espérance de vie actuarielle du retraité. Pour arriver au montant de la distribution, le particulier prend le solde déclaré dans le compte de retraite au 31 décembre de l'année précédente et le divise par la période de distribution. Le résultat est égal au montant minimum que le retraité doit retirer au cours de l'année en cours pour éviter les pénalités.
Lorsque les retraités prennent moins que la distribution minimale requise, l'IRS applique une taxe d'accise de 50 pour cent à la différence entre la distribution minimale requise et le montant réel retiré.
Exemple de calcul de distribution minimale requise
Considérons un retraité de 73 ans avec un solde de fin d'année de 500 000 $ dans un IRA et supposons que le tableau de vie uniforme actuel publié par l'IRS a produit une période de distribution de 25 ans. Pour arriver à la distribution minimale requise pour l'année en cours, le retraité divise 500 000 $ par 25, ce qui donne une distribution minimale de 20 000 $. L'IRS ne pénalise pas les retraités qui retirent plus que leur distribution minimale requise. La nature du calcul signifie également que les distributions minimales requises changent d'année en année car la réduction de l'espérance de vie du retraité entraîne une diminution du dénominateur. Toute fluctuation du solde du compte due à des retraits ou à des gains ou pertes de placement modifierait le numérateur dans le calcul.
Utilisation dans les plans SEPP
Pour les moins de 59, 5 ans, l'IRS offre une option pour prendre les distributions des fonds de retraite tout en évitant les pénalités de retrait anticipé en plaçant les fonds dans un plan de paiement périodique sensiblement égal (SEPP). Ces plans obligent les titulaires de compte à choisir une méthode de calcul des montants qu'ils peuvent retirer sans pénalité. Dans ce scénario, la méthode de distribution minimale requise fournit un montant de retrait annuel variable en fonction des fluctuations du compte et de l'espérance de vie du titulaire du compte. Les titulaires de compte peuvent également choisir des méthodes d'amortissement fixe et de rente fixe pour déterminer leur montant admissible de retraits sans pénalité avant la retraite.
