Qu'est-ce que la trésorerie restreinte?
Les liquidités soumises à restrictions, contrairement aux liquidités sans restrictions librement disponibles pour une entreprise à dépenser ou investir, se réfèrent à de l'argent détenu dans un but spécifique et donc non disponible pour une utilisation commerciale immédiate ou générale. Les liquidités soumises à restrictions apparaissent comme un élément distinct de la liste des espèces et quasi-espèces figurant au bilan ou dans d'autres états financiers d'une société, et la raison de la restriction des espèces est généralement indiquée dans les notes complémentaires aux états financiers. L'argent peut être limité pour un certain nombre de raisons possibles, telles que l'achat d'équipement, d'autres investissements en capital ou le remboursement d'un prêt.
Trésorerie restreinte
Comprendre les espèces soumises à restrictions
Les liquidités soumises à restrictions apparaissent généralement au bilan d'une entreprise sous la forme d '«autres espèces soumises à restrictions» ou d' «autres actifs». Le traitement des espèces soumises à restrictions comporte un certain nombre de variables. Par exemple, il peut ou non être détenu sur un compte bancaire distinct désigné aux fins pour lesquelles l'argent est affecté. Il est classé en tant qu'actif courant ou non courant, selon le délai dans lequel l'objectif restreint sera atteint. Si la trésorerie affectée devrait être utilisée dans un délai d'un an à compter de la date de clôture la plus récente de la société, elle est classée comme actif courant. S'il ne devrait pas être utilisé dans un délai d'un an, il est classé comme un actif non courant.
Bien qu'il puisse être désigné comme restreint et détenu dans un compte bancaire spécial, les montants de trésorerie affectés sont toujours inclus dans les états financiers d'une entreprise en tant qu'actif de trésorerie. Dans le cas où les liquidités soumises à restrictions ne sont pas dépensées comme prévu, elles peuvent alors devenir des liquidités ordinaires sans restrictions qu'une entreprise peut transférer sur un compte de caisse général ou dépenser à des fins commerciales générales. Par exemple, une entreprise peut détenir des liquidités soumises à restrictions dans le but de faire d'importantes dépenses en capital, mais décider ultérieurement de ne pas effectuer ces dépenses. L'argent désigné comme réservé à cette fin est ensuite libéré pour que l'entreprise puisse dépenser ou investir ailleurs.
Exemples de liquidités soumises à restrictions
Les raisons les plus courantes pour une société détenant des liquidités soumises à restrictions sont pour une dépense en capital prévue ou dans le cadre d'un accord avec un tiers. Les prêteurs demandent parfois à une entreprise de détenir des liquidités soumises à restrictions en garantie partielle d'un prêt ou d'une ligne de crédit. Une banque ou un autre prêteur peut demander à la société de créer un compte de trésorerie affecté désigné dans lequel la société doit maintenir un solde minimum, parfois appelé solde compensateur, égal à un pourcentage spécifié du crédit accordé par la banque. C'est une pratique assez courante dans les situations où une banque accorde un prêt commercial au propriétaire d'une nouvelle petite entreprise. Les entreprises réservent également fréquemment des liquidités désignées comme limitées dans la planification d'une dépense d'investissement importante.
