Qu'est-ce que l'annexe D?
L'annexe D est l'une des nombreuses annexes fournies par l'IRS et jointes au formulaire 1040 de déclaration de revenus des particuliers des États-Unis, que vous devez remplir pour déclarer tout gain ou perte que vous réalisez de la vente de vos immobilisations. Vos immobilisations sont à peu près tout ce que vous possédez et utilisez à des fins de plaisir ou d'investissement. Les immobilisations que vous déclarez le plus souvent à l'annexe D sont les actions, les obligations et les maisons que vous vendez.
Les bases de l'annexe D
Les investissements ou les actifs vendus doivent être enregistrés à des fins fiscales. Les gains ou pertes en capital sont divisés en gains / pertes en capital à court terme (cédés après moins de 12 mois à compter de la date d'achat) ou en gains / pertes en capital à long terme (cédés après 12 mois ou plus à compter de l'achat). L'impôt sur les gains en capital à long terme est souvent plus favorable (0% -20% selon la tranche d'imposition) que les gains à court terme qui sont imposés comme un revenu ordinaire.
L'annexe D contient des instructions qui vous aident à recueillir des informations sur les ventes d'immobilisations de l'année en cours et les reports de pertes en capital de l'année précédente. Selon votre situation fiscale, l'annexe D peut vous demander de préparer et d'apporter des informations provenant de neuf autres formulaires fiscaux ou plus. Ces formulaires pourraient comprendre:
- Formulaire 8949 si vous vendez des placements ou votre maison Formulaire 4797 si vous vendez un immeuble commercial Formulaire 6252 si vous avez un revenu de vente à tempérament Formulaire 4648 si vous avez un accident ou une perte de vol Formulaire 8824 si vous avez effectué un échange de même nature
En fin de compte, le gain ou la perte en capital que vous calculez sur l'annexe D est combiné avec vos autres revenus et pertes pour calculer votre impôt à la ligne 44 du formulaire 1040. L'annexe D et le formulaire 8949 sont inclus avec le formulaire 1040 lorsque vous produisez votre déclaration de revenus fédérale.
Points clés à retenir
- L'annexe D est un formulaire fourni par l'IRS pour aider les contribuables à calculer leurs gains ou pertes en capital et les impôts correspondants dus.Les calculs de l'annexe D sont combinés avec le formulaire de déclaration de revenus individuel 1040, où il affectera le montant du revenu brut ajusté. qui dépassent les gains de l'année en cours peuvent également être reportés à l'aide de l'annexe D.
Exemple d'utilisation de l'annexe D
Prenons un exemple simple, supposons que le seul bien que vous avez vendu au cours de l'année d'imposition était des actions et que vous avez reçu un formulaire 1099-B de votre courtier qui indique un gain en capital net à court terme de 4 $ et un gain en capital à long terme net de 8 $ provenant des éléments suivants Ventes:
- Actions acquises le 1/1/17 pour 4 $ et vendues le 27/04/17 pour 6 $, résultant en une plus-value à court terme de 2 $ Actions acquises le 1/1/17 pour 3 $ et vendues le 28/04/17 pour 7 $, résultant en une plus-value à court terme de 4 $. Actions acquises le 1/1/17 pour 9 $ et vendues le 29/04/17 pour 8 $, résultant en une perte en capital à court terme de 1 $ Actions acquises le 1 / 1/17 pour 9 $ et vendu le 30/04/17 pour 8 $, entraînant une perte en capital à court terme de 1 $ Stock acquis le 1/1/15 pour 1 $ et vendu le 31/12/17 pour 9 $, résultant dans un gain en capital à long terme de 8 $ Stock acquis le 1/2/15 pour 1 $ et vendu le 30/12/17 pour 3 $, résultant en un gain en capital à long terme de 2 $ Stock acquis le 1/3/15 pour 3 $ et vendu le 29/04/17 pour 4 $, résultant en une plus-value à long terme de 1 $. Actions acquises le 1/4/15 pour 3 $ et vendues le 30/04/17 pour 4 $, résultant en une gain en capital à terme de 1 $.
Ces ventes d'actions sont des ventes d'immobilisations que vous devez déclarer à l'annexe D. L'annexe D vous demande de remplir d'abord le formulaire 8949. Les ventes d'actions que vous possédez depuis moins d'un an sont des ventes d'immobilisations à court terme déclarées dans la partie I du formulaire. 8949 et les ventes d'actions que vous détenez depuis plus d'un an sont des ventes d'immobilisations à long terme déclarées dans la partie II du formulaire 8949. De manière pratique, les catégories du formulaire 1099-B correspondent à celles du formulaire 8949. Vous calculez le gain de chaque vente d'actions ou perte en soustrayant sa base de coût de son produit.
Un total des gains et des pertes donne un total de la partie I, gain en capital net à court terme de 4 $ à transférer à la partie I de l'annexe D. Le total de la partie II, gain en capital net à long terme de 8 $ sera transféré à la partie II de l'annexe D L'annexe D, partie III utilise ces renseignements pour calculer votre gain ou perte en capital net admissible. Vous avez un gain en capital de 12 $.
Si, au lieu de cela, vous avez subi une perte en capital et, en raison des limites de sa déductibilité, vous aviez une perte en capital excédentaire à reporter à l'année suivante. Inscrivez tout report de perte en capital à la ligne 6 ou à la ligne 14 de l'annexe D de l'année prochaine.
