Qu'est-ce que la dette à court terme?
La dette à court terme, également appelée passif à court terme, représente les obligations financières d'une entreprise qui devraient être remboursées d'ici un an. Il est répertorié dans la partie passif à court terme de la section du passif total du bilan d'une entreprise.
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Comprendre la dette à court terme
Il existe généralement deux types de dettes, ou passifs, qu'une entreprise accumule: le financement et l'exploitation. Le premier est le résultat d'actions entreprises pour lever des fonds pour développer l'entreprise, tandis que le second est le sous-produit des obligations découlant des opérations commerciales normales.
La dette de financement est normalement considérée comme une dette à long terme en ce qu'elle a une date d'échéance supérieure à 12 mois et est généralement inscrite après la partie du passif à court terme dans la section du total du passif du bilan.
La dette d'exploitation découle des activités principales nécessaires à l'exploitation d'une entreprise, comme les comptes créditeurs, et devrait être réglée dans les 12 mois, ou dans le cycle d'exploitation en cours, de sa comptabilité d'exercice. Ceci est connu sous le nom de dette à court terme et se compose généralement de prêts bancaires à court terme souscrits ou de papier commercial émis par une entreprise,
La valeur du compte de la dette à court terme est très importante pour déterminer la performance d'une entreprise. En termes simples, plus le ratio dette / fonds propres est élevé, plus la préoccupation concernant la liquidité de l'entreprise est grande. Si le compte est plus grand que la trésorerie et les équivalents de trésorerie de la société, cela suggère que la société peut être en mauvaise santé financière et ne pas avoir suffisamment de liquidités pour payer ses obligations imminentes.
La mesure la plus courante de la liquidité à court terme est le ratio rapide qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d'une entreprise, ce qui affecte en fin de compte la capacité de cette entreprise à obtenir du financement.
Ratio rapide = (actif à court terme - inventaire) / passif à court terme
Points clés à retenir
- La dette à court terme, également appelée passif à court terme, représente les obligations financières d'une entreprise qui devraient être remboursées dans un délai d'un an. La mesure de liquidité à court terme la plus courante est le ratio rapide qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d'une entreprise.
Types de dette à court terme
Le premier type de dette à court terme, et souvent le plus courant, est celui des prêts bancaires à court terme d'une entreprise. Ces types de prêts surviennent au bilan d'une entreprise lorsque l'entreprise a besoin d'un financement rapide afin de financer ses besoins en fonds de roulement. Il est également connu sous le nom de «prise bancaire», car un prêt à court terme est souvent utilisé pour combler un écart entre des options de financement plus longues.
Un autre type courant de dette à court terme est les comptes créditeurs d'une entreprise. Ce compte de passif est utilisé pour suivre tous les paiements en souffrance dus à des fournisseurs externes et des parties prenantes. Si une entreprise achète une pièce de machinerie pour 10 000 $ à crédit à court terme, à payer dans les 30 jours, les 10 000 $ sont classés parmi les comptes créditeurs.
Le papier commercial est un titre de créance à court terme non garanti émis par une société, généralement pour le financement des débiteurs, les stocks et le règlement des passifs à court terme tels que la masse salariale. Les échéances sur papier commercial varient rarement plus de 270 jours. Le papier commercial est généralement émis avec une remise par rapport à la valeur nominale et reflète les taux d'intérêt du marché en vigueur, et est utile car ces passifs n'ont pas besoin d'être enregistrés auprès de la SEC.
Parfois, selon la façon dont les employeurs paient leurs employés, les salaires et traitements peuvent être considérés comme des dettes à court terme. Si, par exemple, un employé est payé le 15 du mois pour le travail effectué au cours de la période précédente, cela créerait un compte de dette à court terme pour le salaire dû, jusqu'à ce qu'il soit payé le 15.
Les paiements de location peuvent également parfois être enregistrés comme dette à court terme. La plupart des baux sont considérés comme des dettes à long terme, mais certains baux devraient être remboursés d'ici un an. Si une entreprise, par exemple, signe un bail de six mois sur un espace de bureau, cela sera considéré comme une dette à court terme.
Enfin, les impôts sont parfois classés comme dette à court terme. Si une entreprise doit des impôts trimestriels qui n'ont pas encore été payés, elle pourrait être considérée comme un passif à court terme et être classée comme dette à court terme.
