Ces dernières années, la question d'une réforme fiscale globale a provoqué un débat assez houleux parmi les politiciens et les membres de différentes classes économiques dans plusieurs pays développés tels que les États-Unis, le Royaume-Uni et l'Australie. Dans ces pays, tant les entreprises que les principaux salariés se sont plaints en vain d'être grevés par des taux d'imposition très élevés et des exigences de conformité fiscale extrêmement fastidieuses. Selon la Tax Foundation, une organisation de recherche fiscale non partisane, les États-Unis se classent au troisième rang mondial parmi les pays ayant le taux d'imposition marginal sur le revenu des sociétés le plus élevé. Il est également important de noter qu'il peut être très coûteux pour les entreprises, en particulier les petites entreprises, de simplement rester pleinement conformes à l'Internal Revenue Service (IRS). En effet, la complexité du code fiscal américain de plus de 70000 pages nécessitera souvent la nécessité de consulter des avocats et des comptables qui ont non seulement étudié les subtilités du droit fiscal, mais également se tenir au courant des mises à jour régulières du code fiscal. Il n'est pas étonnant que le Dr Laura D'Andrea Tyson, professeur d'économie à l'Université de Californie à Berkeley, ait décrit le régime fiscal actuel du pays comme suit: "Pas une attraction aux États-Unis comme lieu de commerce, que ce soit pour des entreprises américaines ou pour les entreprises étrangères."
Le système fiscal brisé en Amérique a contraint de nombreux particuliers riches, leurs familles et leurs entreprises à utiliser les centres financiers offshore pour réduire considérablement, voire éliminer, leur revenu total et leurs impôts sur les gains en capital. Ces centres sont communément appelés paradis fiscaux car ce sont souvent des juridictions à faible fiscalité qui ont des lois strictes sur le secret bancaire et des sociétés. Les îles Caïmans, les îles Vierges britanniques, le Panama, Nevis et les Bermudes sont parmi les paradis fiscaux les plus populaires. En raison de leurs recettes fiscales relativement minimes, certains pourraient se demander comment les gouvernements des paradis fiscaux collectent suffisamment d'argent pour payer des choses comme les soins de santé, l'éducation et l'application des lois. Ci-dessous, nous examinerons les différentes façons dont les gouvernements des paradis fiscaux peuvent gagner de l'argent avec des impôts sur le revenu des sociétés et des particuliers très bas, et dans certains cas non.
Douanes et droits d'importation
Malgré ce que leur nom pourrait impliquer, les paradis fiscaux ne sont pas totalement exonérés d'impôt. Les juridictions fiscales à faible revenu complètent normalement les recettes publiques perdues par des taxes sur la plupart des marchandises importées dans le pays, appelées droits de douane et d'importation. Ce sont des impôts indirects qui peuvent faire monter le coût de la vie car ils sont appliqués au prix des articles avant d'être vendus localement. Dans le documentaire britannique Trillion Pound Paradise, un documentaire de la BBC de 2016 sur les îles Caïmans, le présentateur a été choqué de découvrir que les droits de douane élevés imposés par l'île faisaient en sorte qu'un paquet de bâtonnets de poisson se vendait jusqu'à 8, 50 £. (12 $) (vous aimerez aussi: pourquoi le Panama est-il considéré comme un paradis fiscal? )
Frais d'inscription et de renouvellement d'entreprise
Comme nous l'avons déjà mentionné, de nombreuses entreprises trouvent l'environnement juridique et commercial des paradis fiscaux très attractif. Un document de recherche publié par le Fonds monétaire international (FMI) en 2011 intitulé République de Saint-Marin: questions choisies pour la consultation de 2010 au titre de l'article IV a révélé qu'il y avait plus de 600 000 sociétés offshore enregistrées dans les seules îles Vierges britanniques. En outre, plus tôt cette année, le Guardian a signalé qu'il y avait plus de 100 000 sociétés domiciliées aux îles Caïmans. Pour mettre cela en perspective, cela représente environ deux entreprises pour chaque résident de l'île.
Bien que la plupart des centres financiers offshore n'imposent aucun impôt sur le revenu des sociétés, leurs gouvernements bénéficient toujours financièrement d'avoir des milliers de sociétés enregistrées dans leur juridiction. En effet, les gouvernements des paradis fiscaux imposent généralement des frais d'enregistrement à toutes les entités commerciales nouvellement constituées, telles que les sociétés et les partenariats. De plus, les entreprises sont tenues de payer une redevance de renouvellement chaque année pour être toujours reconnues en tant que société opérationnelle.
Des frais supplémentaires sont également imposés aux sociétés en fonction du type d'activité qu'elles exercent. Par exemple, les banques, les fonds communs de placement et les autres sociétés du secteur des services financiers doivent généralement payer une licence annuelle pour opérer dans ce domaine. industrie. Tous ces frais divers s'additionnent pour créer une forte source de revenus récurrents pour les gouvernements des paradis fiscaux. On estime que les îles Vierges britanniques perçoivent chaque année plus de 200 millions de dollars sous forme de frais d’entreprise. (Pour une lecture connexe, voir: Panama Papers Reveal The Secrets Of Dirty Money .)
Taxes de départ
Un certain nombre de paradis fiscaux ont une industrie touristique très dynamique, accueillant chaque année des centaines de milliers voire des millions de visiteurs. Ce niveau élevé de tourisme crée une source de revenus supplémentaires pour certains de ces pays sous forme de taxes de départ. Une taxe de départ est essentiellement une redevance perçue sur une personne à sa sortie d'un pays. (Voir également: Declining Tax Haven Appeal de la Suisse. )
The Bottom Line
Les impôts sur le revenu sont une source majeure de recettes publiques pour la plupart des pays. Selon le Tax Policy Center, l'impôt sur le revenu des particuliers est la principale source de revenus du gouvernement américain depuis l'année 1950. Il existe une poignée de pays, connus sous le nom de paradis fiscaux, qui imposent de très faibles impôts sur le revenu à leurs citoyens et aux entreprises domiciliées. Certaines des façons dont leurs gouvernements compensent la perte de revenus potentiels de l'impôt sur le revenu comprennent la perception de droits de licence annuels auprès des entités constituées en société et la perception d'un droit de douane sur la majorité des importations importées dans le pays.
