Qu'est-ce qu'une identification de partage spécifique
L'identification des actions spécifiques est une stratégie de comptabilité d'investissement dans laquelle l'investisseur a l'intention d'obtenir le traitement fiscal le plus favorable lors de la vente de participations au sein d'un actif qui ont été achetées à des moments et à des prix différents.
RÉPARTITION Identification de partage spécifique
L'identification des actions spécifiques est une stratégie comptable pour les investisseurs qui souhaitent optimiser leur traitement fiscal lorsqu'ils vendent leurs avoirs dans une société ou un fonds particulier qui ont été initialement achetés à des prix et à des moments différents.
Des impôts sur les plus-values sont prélevés sur les bénéfices issus de la vente d'actifs. Un investisseur qui achète une action à 10 $ et vend plus tard à 20 $ affichera un gain en capital de 10 $, qui est imposable. Pour un investisseur qui ne fait qu'un seul investissement dans un actif ne bénéficiera pas d'une identification spécifique de l'action, car lorsqu'il vend cet actif, le prix d'acquisition est le même pour chaque action de cet actif.
Un autre investisseur achète 10 actions d'une action chaque année pendant trois années consécutives. Chaque année, le prix par action, également connu sous le nom de base de coût, augmente de 10 $. Dans ce scénario, l'investisseur achète 10 actions à 10 $ par action la première année, pour un investissement total de 100 $. Au cours de la deuxième année, l'investisseur a acheté 10 actions supplémentaires pour 20 $ par action et 10 actions la troisième année pour 30 $ par action.
Si cet investisseur choisit de vendre une partie de ces actifs l'année prochaine pour 40 $ par action, les gains en capital différeront légèrement pour chaque groupe d'actions, et l'identification spécifique des actions peut être une stratégie utile pour l'investisseur afin d'optimiser son traitement fiscal sur ces les gains en capital.
FIFO, coût moyen et identification des parts spécifiques
L'IRS propose plusieurs stratégies pour déclarer les gains en capital, et ceux-ci sont décrits chaque année dans la publication 550: Revenus et dépenses de placement. Il est conseillé aux investisseurs de consulter la dernière publication pour connaître la réglementation en vigueur sur la déclaration des gains en capital.
Pour la plupart des fonds, First In, First Out (FIFO) est l'option par défaut pour déclarer les gains en capital sur les ventes d'actions. L'hypothèse est que les premières actions qu'un investisseur achète sont les premières vendues. Dans notre scénario ci-dessus, si l'investisseur vend quinze actions avec FIFO en place, il vendra les 10 actions achetées la première année et les cinq actions achetées la deuxième année, montrant des gains en capital imposables de 30 $ sur chacune des actions de la première année, et des gains de 20 $ sur chacune des actions de deuxième année.
Il est possible pour certains investisseurs d'utiliser la méthode de comptabilisation du coût moyen, qui établit la moyenne du coût de base pour toutes les actions du portefeuille, et les gains imposables sont calculés sur ce chiffre. Dans notre scénario, le coût moyen de la valeur des actifs sur trois ans est de 20 $, et donc la vente de 15 actions à 40 $ entraînerait des gains imposables de 20 $ par action.
Grâce à l'identification des actions spécifiques, l'investisseur peut choisir les actions à vendre. Par exemple, ils pourraient vendre toutes les actions acquises au cours de la troisième année et cinq actions de celles acquises au cours de la deuxième année. Ils pourraient vendre cinq actions des acquisitions de chaque année, ou tout autre arrangement que l'investisseur pourrait juger avantageux pour sa stratégie d'investissement particulière.
L'identification de partage spécifique permet une plus grande flexibilité, mais elle nécessite une tenue de registres méticuleuse. En outre, il est conseillé aux investisseurs intéressés par cette stratégie de connaître les réglementations concernant la manière dont les bénéfices sont imposés sur les actifs détenus pour des durées plus courtes. Dans de nombreux cas, les bénéfices réalisés sur un actif détenu pendant un an ou moins sont imposés à un taux plus élevé que les actifs qui sont détenus dans un portefeuille depuis plus longtemps.
