Le coût de base de tout investissement est la valeur d'origine d'un actif ajustée pour les fractionnements d'actions, les dividendes et les distributions de capital. Il est utilisé pour calculer le gain ou la perte en capital sur un investissement après sa vente, à des fins fiscales.
Points clés à retenir
- Le calcul de la base de coût d'un investissement indique le gain ou la perte en capital sur celui-ci et, par conséquent, le montant de l'impôt qui peut être dû. Divers facteurs affectent la base de coût d'un stock, notamment les commissions, les fractionnements d'actions, les distributions de capital et les dividendes. Plusieurs problèmes qui surviennent lorsque de nombreux investissements dans le même stock ont été effectués au fil du temps et à des prix différents; si vous ne pouvez pas identifier les parts exactes vendues, vous utilisez la méthode comptable premier entré, premier sorti (FIFO).
Quelle est la base des coûts?
Au niveau le plus élémentaire, la base de coût d'un actif ou d'un titre est le montant total investi dans celui-ci, plus les commissions impliquées dans l'achat. Cela peut être décrit en termes de montant en dollars de l'investissement ou du prix effectif par action payé pour l'investissement.
Cependant, le calcul réel de la base des coûts peut être compliqué en raison des nombreux changements survenus sur le marché et de la sécurité, tels que les fractionnements et les prises de contrôle. Par souci de simplicité, nous n'inclurons pas les commissions dans les exemples suivants, mais cela peut être fait en ajoutant le montant de la commission au montant de l'investissement (10 000 $ + 100 $ en commissions = 10 100 $ en fonction du coût).
Exemple de base de coût
Supposons que vous ayez investi 10 000 $ dans ABC Inc., qui vous a acheté 1 000 actions de la société. Le coût de base de l'investissement est de 10 000 $, mais il est plus souvent exprimé en termes de part par action, donc pour cet investissement, il serait de 10 $ (10 000 $ / 1 000). Après un an, la valeur des actions a augmenté à 15 $ par action, et vous décidez de vendre. Vous devez maintenant connaître votre base de coût pour calculer le montant de taxe dont vous êtes redevable. Dans ce cas, c'est assez simple: votre investissement est passé de 10 000 $ à 15 000 $, vous devez donc de l'impôt sur les gains en capital sur les 5 000 $ (15 $ - 10 $ x 1 000 actions).
Quelle est ma base de coût sur un investissement en actions?
Comment le fractionnement des stocks affecte la base des coûts
Si la société partage ses actions, cela affectera votre base de coût par action, mais pas la valeur réelle de l'investissement initial ou de l'investissement actuel. En continuant avec l'exemple ci-dessus, supposons que la société émette un fractionnement d'actions 2: 1 où une ancienne action vous donne deux nouvelles actions. Vous pouvez calculer votre base de coût par action de deux manières:
- Prenez le montant d'investissement initial (10000 $) et divisez-le par le nouveau nombre d'actions que vous détenez (2000 actions) pour arriver à la nouvelle base de coût par action (10000 $ / 2000 = 5 $).Prenez votre base de coût par action précédente (10 $) et divisez-le par le facteur de division de 2: 1 (10, 00 $ / 2 = 5 $).
Vendre des actions à partir de plusieurs investissements
Cependant, si le cours de l'action de la société est tombé à 5 $ et que vous souhaitez investir 10 000 $ supplémentaires (2 000 actions) à ce prix réduit, cela changera le coût total de votre investissement dans cette société (et portera le total des actions détenues à 3 000).. Plusieurs problèmes surviennent lorsque de nombreux investissements ont été réalisés au fil du temps et à différents niveaux de prix. L'Internal Revenue Service (IRS) indique que si vous pouvez identifier les actions qui ont été vendues, leur base de coût peut être utilisée. Par exemple, si vous vendez les 1 000 actions d'origine, votre prix de base est de 10 $.
Base de coût des actions surdouées ou héritées
Dans le cas où les actions vous ont été données en cadeau, votre base de coût est celle du détenteur d'origine qui vous a donné le cadeau. Si les actions se négocient à un prix inférieur à celui auquel les actions ont été offertes, le taux inférieur est la base du coût. Si les actions vous ont été données en héritage, le prix de revient des actions pour vous en tant qu'héritier est le prix du marché actuel des actions à la date du décès du propriétaire initial.
Il existe de nombreux facteurs qui affecteront votre base de coûts et éventuellement vos taxes lorsque vous déciderez de vendre. Si votre véritable base de coûts n'est pas claire, veuillez consulter un conseiller financier, un comptable ou un fiscaliste.
