Qu'est-ce qu'une assiette fiscale?
Une assiette fiscale est un montant total d'actifs ou de revenus qui peut être imposé par une autorité fiscale, généralement par le gouvernement. Il est utilisé pour calculer les impôts à payer. Cela peut prendre différentes formes, y compris des revenus ou des biens.
Base d'imposition
Comprendre l'assiette fiscale
Une assiette fiscale est définie comme la valeur totale des actifs, des propriétés ou des revenus dans une certaine zone ou juridiction.
Pour calculer l'assujettissement total à l'impôt, vous devez multiplier l'assiette fiscale par le taux d'imposition:
- Responsabilité fiscale = assiette fiscale x taux d'imposition
Le taux de la taxe imposée varie en fonction du type de taxe et de la base d'imposition totale. L'impôt sur le revenu, l'impôt sur les dons et l'impôt successoral sont chacun calculés à l'aide d'un barème de taux d'imposition différent.
Le revenu comme base d'imposition
Prenons l'exemple du revenu personnel ou d'entreprise. Dans ce cas, la base d'imposition est le montant minimum de revenu annuel qui peut être imposé. Il s'agit d'un revenu imposable. L'impôt sur le revenu est évalué à la fois sur le revenu des particuliers et sur le revenu net généré par les entreprises.
En utilisant la formule ci-dessus, nous pouvons calculer l'obligation fiscale d'une personne avec quelques chiffres en utilisant un scénario simple. Supposons que Margaret ait gagné 10 000 $ l'année dernière et que le montant minimum de revenu imposable était de 5 000 $ au taux d'imposition de 10%. Son impôt total serait de 500 $ - calculé en utilisant son assiette fiscale multipliée par son taux d'imposition:
- 5000 $ x 10% = 500 $
Dans la vraie vie, vous utiliseriez le formulaire 1040 pour le revenu personnel. Le rendement commence par le revenu total, puis les déductions et autres dépenses sont soustraites pour arriver au revenu brut ajusté (AGI). Les déductions et les dépenses détaillées réduisent l'AGI pour calculer la base d'imposition, et les taux d'imposition des particuliers sont basés sur le revenu imposable total.
L'assiette fiscale d'un contribuable individuel peut changer en raison du calcul alternatif de l'impôt minimum (AMT). En vertu de l'AMT, le contribuable est tenu de faire des ajustements à son calcul de l'impôt initial afin que des éléments supplémentaires soient ajoutés à la déclaration et que l'assiette fiscale et l'assujettissement à l'impôt connexe augmentent tous les deux. Par exemple, les intérêts sur certaines obligations municipales exonérées d'impôt sont ajouté au calcul de l'AMT en tant que revenu obligataire imposable. Si l'AMT génère une dette fiscale plus élevée que le calcul initial, le contribuable paie le montant le plus élevé.
Prise en compte des gains en capital
Les contribuables sont imposés sur les gains réalisés lorsque des actifs (tels que des biens immobiliers ou des investissements) sont vendus. Si un investisseur possède un actif et ne le vend pas, il a un gain en capital non réalisé et il n'y a pas d'événement imposable.
Supposons, par exemple, qu'un investisseur détienne une action pendant cinq ans et vend les actions pour un gain de 20 000 $. Étant donné que le stock est détenu depuis plus d'un an, le gain est considéré comme à long terme et toute perte en capital réduit l'assiette fiscale du gain. Après déduction des pertes, l'assiette fiscale du gain en capital est multipliée par les taux d'imposition des gains en capital.
Exemples de juridictions fiscales
En plus de payer des impôts fédéraux, les contribuables sont taxés au niveau national et local sous plusieurs formes différentes. La plupart des investisseurs sont soumis à l'impôt sur le revenu au niveau de l'État et les propriétaires paient des impôts fonciers au niveau local. La base d'imposition pour la propriété d'un bien est l'évaluation évaluée de la maison ou du bâtiment. Les États imposent également une taxe sur les ventes, qui est imposée sur les transactions commerciales. La base d'imposition de la taxe de vente est le prix de détail des biens achetés par le consommateur.
