Définition du code fiscal

Qu'est-ce qu'un code fiscal?

Un code fiscal est un document du gouvernement fédéral, comptant des milliers de pages qui détaille les règles que les particuliers et les entreprises doivent suivre pour remettre un pourcentage de leurs revenus au gouvernement fédéral ou à l'État. Le code des impôts est utilisé comme source par les fiscalistes qui ont la responsabilité de l'interpréter pour le public.

Comment fonctionne un code fiscal

Alors que le Congrès rédige les lois fiscales et définit les règles au niveau fédéral, c'est l'Internal Revenue Service (IRS) qui met en œuvre les règles établies et explique comment elles s'appliquent dans différents scénarios à travers le code des impôts. Au niveau de l'État, ces lois sont fixées par un gouvernement d'État, local ou de comté qui utilise des codes fiscaux pour autoriser toute taxation votée et convenue. En effet, le code des impôts, parfois appelé code des revenus internes (IRC), est un ensemble de lois fiscales promulguées par les autorités fédérales, étatiques et locales.

Chaque loi fiscale adoptée se voit attribuer un code qui est ajouté à la collection de lois fiscales existantes dans la publication IRC. Étant donné que le code fiscal n'est pas facilement compris par la personne moyenne, l'IRS fournit des instructions détaillées qui décomposent chaque code et comment ils doivent être appliqués. Tous les taux d'imposition, exclusions, déductions, crédits, régimes de retraite et d'avantages sociaux, exemptions personnelles, etc. fournis par l'IRS sont tirés des codes fiscaux fédéraux. Les codes fiscaux dans l'IRC sont organisés et référencés par sections. Par exemple, l'article 1 de l'Internal Revenue Code relaie l'impôt fédéral sur le revenu sur le revenu imposable des citoyens et résidents américains, ainsi que sur les successions et les fiducies. L'article 11 de l'IRC impose l'impôt sur le revenu des sociétés.

Sections	Sujet fiscal
1–15	Les taux d'imposition
21–54	Crédits (remboursables et non remboursables)
55–59A	Taxe minimale alternative (AMT) et taxe environnementale
61–90	Définition du revenu brut (avant déductions), y compris les éléments spécifiquement imposables
101–140	Exclusions spécifiques du revenu brut
141–149	Obligations d'activité privée (PAB)
151-153	Exemptions personnelles; dépendant défini
161–199	Déductions, y compris les intérêts, les taxes, les pertes et les éléments liés aux affaires
211-224	Déductions détaillées pour les particuliers
241–250	Déductions uniques aux sociétés
261–291	Éléments non déductibles, y compris des règles spéciales limitant ou différant les déductions
301–386	Transactions d'entreprise, y compris la constitution, les distributions, les réorganisations et les liquidations (sous-chapitre C)
401–436	Régimes de retraite et d'avantages sociaux: traitement des régimes, des employeurs et des bénéficiaires
441–483	Méthodes comptables et années d'imposition
501–530	Organisations exonérées (caritatives et autres)
531–565	Impôt sur les bénéfices et sociétés de portefeuille personnelles
581–597	Banques: règles spéciales pour certains objets
611–638	Dispositions relatives aux ressources naturelles: épuisement, etc.
641–692	Fiducies et successions: définitions, impôt sur le revenu et bénéficiaires
701–777	Partenariats: définitions, traitement des entités et des membres, règles spéciales (sous-chapitre K)
801–858	Compagnies d'assurance: règles spéciales, définitions
851–860	Sociétés d'investissement réglementées (OPC) et fiducies de placement immobilier
861–865	Source de revenus (pour impôt international)
871–898	Impôt sur les personnes / sociétés étrangères; règles internationales entrantes
901–908	Crédit pour impôt étranger (FTC)
911–943	Exclusions de revenus étrangers (principalement abrogées)
951–965	Imposition des actionnaires américains de sociétés étrangères contrôlées (sous-partie F)
971–999	Autres dispositions fiscales internationales
1001–1092	Gains: définitions, caractérisation et reconnaissance; règles spéciales
1201–1298	Gains en capital: imposition séparée et règles spéciales
1301–1359	Ajustements inter-périodes; certaines règles spéciales
1361–1388	S Sociétés et associations coopératives: règles de transmission
1391–1400T	Autonomisation, entreprise et autres zones spéciales
1401–1403	Taxe sur le travail indépendant
1441–1465	Retenue à la source sur les non-résidents
1501–1564	Rapports consolidés et groupes affiliés (sociétés)
2001–2210	Impôt sur les successions au décès
2501–2704	Taxe sur les dons et taxe sur les transferts de génération
3101–3241	Sécurité sociale et taxes de retraite des chemins de fer
3301–3322	Impôts sur le chômage
3401–3510	Retenue d'impôt sur le revenu; paiement des taxes sur l'emploi
4001–5000	Droits d'accise sur des biens, transactions et industries spécifiques
5001–5891	Taxes sur l'alcool, le tabac et les armes à feu et règles spéciales de la taxe d'accise
6001–6167	Déclarations fiscales: exigences, règles de procédure, paiements, règlements, extensions
6201–6533	Évaluation, collecte et réduction; limitations sur la collecte et le remboursement
6601–6751	Intérêts et pénalités non pénales en cas de sous-paiement ou de manquement
6801–7124	Autres règles de procédure
7201–7344	Crimes, autres infractions, confiscations, évasion fiscale
7401–7493	Procédures judiciaires
7501–8023	Règles diverses
9001–9834	Impôts et fonds spéciaux (élection présidentielle, autoroute, poumon noir, etc.)