Qu'est-ce qu'une maison fiscale?
Un domicile fiscal est la localité générale du lieu de travail principal d'un individu. Il s'agit de la ville ou des environs où se trouve son principal lieu d'affaires ou d'emploi, quel que soit le lieu de résidence du particulier. Le domicile fiscal d'un particulier a une incidence sur ses déductions fiscales pour les voyages d'affaires.
Comprendre la maison fiscale
Le domicile fiscal d'un contribuable fait référence à la région géographique où il gagne la majorité de ses revenus, quelle que soit sa résidence permanente. Alors qu'une résidence permanente est l'adresse postale d'un particulier, le domicile fiscal est l'emplacement utilisé pour déterminer où un contribuable a des frais de déplacement déductibles.
Points clés à retenir
- Un domicile fiscal est la localité générale du lieu de travail principal d'un individu.L'emplacement du domicile fiscal d'une personne a un impact sur ses déductions fiscales pour les voyages d'affaires admissibles.Le domicile fiscal est déterminé comme l'endroit où le contribuable passe la plupart de son temps.
Le foyer fiscal détermine si les frais professionnels de transport, de repas et d'hébergement seront traités en franchise d'impôt. L'Internal Revenue Service (IRS) considère qu'un employé voyage loin de chez lui si ses obligations commerciales l'obligent à s'éloigner de son domicile fiscal pendant une période plus longue qu'une journée de travail ordinaire. Si un employé travaille à New York, par exemple, mais vit dans le New Jersey, le domicile fiscal est à New York. Dans cet exemple, les frais de voyage, de repas et d'hébergement à New York ne peuvent pas être déduits puisqu'il s'agit du domicile fiscal du particulier. Les frais de voyage au New Jersey le week-end ne peuvent pas être déduits car ils ne seraient pas des dépenses liées au travail. Cependant, si le même travailleur se rend à Chicago pour son travail, tous les frais de déplacement, de repas et d'hébergement peuvent être déduits.
Travailler dans plus d'un endroit
Certaines personnes, en raison de la nature de leur emploi, travaillent à plusieurs endroits. Pour un tel travailleur, par exemple un concepteur de sites Web indépendant, son domicile fiscal est la zone générale où se trouve son principal lieu d'affaires ou de travail. Le lieu de travail principal d'un contribuable est déterminé par le temps qu'il passe à chaque endroit à des fins commerciales; combien de travail elle fait à chaque endroit, et; combien d'argent elle gagne à chaque endroit. Des trois, la considération la plus importante est la durée du temps passé à chaque emplacement.
Pour les travailleurs, tels que les travailleurs de la santé, qui n'ont pas de lieu de travail fixe et se rendent à de nombreux endroits pour des affectations de travail, l'IRS considère leurs foyers fiscaux comme leur ville de résidence permanente ou où ils vivent régulièrement. Un contribuable qui n'a ni établissement principal ni lieu de résidence régulière est considéré comme itinérant. Le domicile fiscal d'un itinérant, comme un vendeur extérieur, est partout où il travaille car il n'est jamais vraiment loin de chez lui, ce qui signifie qu'il ne peut pas annuler les frais de voyage.
Citoyens américains avec un revenu gagné à l'étranger
Les citoyens des États-Unis doivent avoir leur domicile fiscal dans un pays étranger pour pouvoir bénéficier de certains avantages fiscaux tels que l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, l'exclusion du logement à l'étranger et la déduction pour logement à l'étranger. Par exemple, considérons un travailleur qui travaille aux Pays-Bas selon un horaire de 60 jours ou 30 jours de congé. Pendant ses périodes de repos, il retourne dans sa famille aux États-Unis. L'IRS considère sa résidence aux États-Unis et, par conséquent, le travailleur ne satisfait pas au critère de la taxe d'habitation dans le pays étranger. L'IRS déclare que pour les années d'imposition commençant après le 31 décembre 2017, un travailleur n'est pas considéré comme ayant un domicile fiscal dans un pays étranger pour toute période au cours de laquelle sa résidence est aux États-Unis, sauf s'il sert pour soutenir les forces armées. des États-Unis dans une zone désignée comme zone de combat. L'emplacement de sa résidence est basé sur l'endroit où il / elle entretient des liens familiaux, économiques et personnels.
Affectations de travail temporaires ou indéfinies
Un individu qui a une affectation de travail temporaire en dehors de son domicile fiscal américain peut déduire les frais de voyage payés ou engagés mais ne serait pas admissible à l'exclusion du revenu gagné à l'étranger. Toute affectation de travail de plus d'un an est considérée comme indéfinie. Si l'affectation de travail d'un contribuable est pour une période indéterminée, le lieu de son affectation est son domicile fiscal, et il ne serait pas autorisé à déduire les dépenses connexes qu'il engage dans son foyer fiscal. De plus, si son nouveau domicile fiscal se trouve dans un pays étranger et qu'il satisfait aux exigences du pays en matière d'impôt étranger, ses gains peuvent le qualifier pour l'exclusion du revenu gagné à l'étranger.
