DÉFINITION de l'indexation fiscale
L'indexation fiscale est l'ajustement des différents taux d'imposition en fonction de l'inflation et pour éviter le glissement des tranches. Le fluage des tranches se produit lorsque l'inflation fait grimper les revenus dans des tranches d'imposition plus élevées, ce qui entraîne une augmentation des impôts sur le revenu, mais aucune augmentation réelle du pouvoir d'achat. L'indexation fiscale tente d'éliminer le risque de fluage des tranches en modifiant les taux d'imposition avant le fluage.
RÉPARTITION Indexation fiscale
L'indexation fiscale est une méthode pour lier les impôts, les salaires ou d'autres taux à un indice afin de préserver le pouvoir d'achat du public pendant les périodes d'inflation où le glissement de tranche est susceptible de se produire, car les codes fiscaux ne réagissent généralement pas rapidement à l'évolution des conditions. L'indexation fiscale vise à fournir une solution proactive en utilisant une forme d'indexation pour maintenir le pouvoir d'achat et éviter une imposition plus élevée provoquée par l'inflation.
Par exemple, à partir de 2018, une personne qui gagne 38700 $ tombe dans la tranche d'imposition marginale de 12%. Pour être plus précis, la tranche d'imposition de 12% représente un revenu compris entre 9 526 $ et 38 700 $. La tranche suivante est de 22%, ce qui représente un revenu compris entre 38 701 $ et 82 500 $. Si le revenu de ce contribuable est porté à 40000 $ en 2019, il sera imposé à 22%. Mais en raison de l'inflation, son revenu annuel de 40 000 $ achète la même quantité de biens et de services que ses 38 700 $ précédents. En outre, son salaire net en 2019 après retenue d'impôt est inférieur à son revenu net de 2018, même sans augmentation réelle de son pouvoir d'achat. Dans ce cas, un glissement de tranche s'est produit, poussant cet employé dans une tranche d'imposition plus élevée.
Un gouvernement qui a mis en place un système d'indexation fiscale peut ajuster les taux d'imposition au rythme de l'inflation afin d'éviter un glissement des tranches. Cela est particulièrement important pendant les périodes où l'inflation est élevée et où il est nécessaire de stabiliser la croissance économique. Suivant notre exemple ci-dessus, l'indexation des taxes pour l'inflation signifierait que le seuil de 38 700 $ pour la tranche d'imposition de 12% sera ajusté chaque année en fonction du niveau d'inflation. Donc, si l'inflation est de 4%, le seuil augmentera automatiquement à 38 700 $ x 1, 04 = 40 248 $ l'année suivante. Par conséquent, le contribuable dans l'exemple tombera toujours dans la tranche d'imposition de 12% après que ses gains auront augmenté à 40 000 $. En effet, l'indexation de l'impôt sur le revenu pour l'inflation permet de garantir que le régime fiscal traite les gens de la même manière d'année en année.
En règle générale, le gouvernement est autorisé à utiliser l'indexation fiscale chaque année, de sorte que cette tâche n'attend pas l'approbation législative. La plupart des caractéristiques de l'impôt fédéral sur le revenu sont déjà indexées sur l'inflation. Ainsi, les États qui lient étroitement leurs impôts sur le revenu aux règles fédérales auront plus de facilité à éviter les hausses d'impôts inflationnistes.
