Qu'est-ce qu'une obligation fiscale?
Un passif fiscal est le montant total de la dette fiscale due par un individu, une société ou une autre entité à une autorité fiscale comme l'Internal Revenue Service (IRS). C'est le montant total de la taxe que vous devez payer au contribuable. Les passifs d'impôts sont encourus en raison d'un revenu, d'un gain sur la vente d'un actif ou d'autres événements imposables. Aucune obligation fiscale signifie que l'obligation fiscale totale du contribuable était nulle au cours de l'année précédente, ou qu'il n'avait pas à produire de déclaration de revenus.
Passif d'impôt
Comprendre la responsabilité fiscale
Un impôt à payer est le montant de l'impôt qu'une entreprise ou un particulier doit payer en fonction des lois fiscales en vigueur. Les taxes sont imposées par diverses autorités fiscales, notamment les gouvernements fédéral, étatiques et locaux. Lorsqu'un événement imposable se produit, le contribuable doit connaître l'assiette fiscale de l'événement et le taux d'imposition sur l'assiette fiscale.
L'obligation fiscale ne comprend pas seulement l'année en cours, mais tient compte de toutes les années que l'entité peut devoir payer des impôts. Cela signifie que s'il y a des arriérés d'impôts (tous les impôts qui restent impayés des années précédentes) dus, ceux-ci sont également ajoutés à la taxe.
Exemples d'obligations fiscales
Le type d'imposition le plus courant pour les contribuables est l'impôt sur le revenu gagné. Supposons, par exemple, qu'un contribuable gagne 50 000 $ en revenu brut, qui est déclaré sur un formulaire IRS W-2 à la fin de l'année. Si le taux d'imposition fédéral est de 20%, l'assiette fiscale de 50 000 $ est multipliée par le taux de 20% pour calculer un impôt fédéral à payer de 10 000 $.
Supposons que le W-4 du contribuable a entraîné la retenue par l'employeur de 8 000 $ d'impôts fédéraux et que le contribuable a effectué un paiement d'impôt de 1 000 $ au cours de l'année. Lorsque le contribuable produit la déclaration de revenus des particuliers du formulaire 1040, le paiement d'impôt restant dû correspond à l'obligation fiscale de 10 000 $ moins les 9 000 $ de retenues et de paiements, ou 1 000 $. En revanche, si les informations W-4 du contribuable ont entraîné des retenues à la source de 5 000 $ et qu'aucun paiement d'impôt de 1 000 $ n'est effectué au cours de l'année, le paiement d'impôt dû avec la déclaration de revenus correspond au passif de 10 000 $ moins le paiement de 5 000 $ ou 5 000 $.
L'obligation fiscale comprend toutes les années pendant lesquelles l'entité peut être redevable d'impôts.
Comment les gains en capital sont imposés
Lorsqu'un contribuable vend un investissement, un bien immobilier ou un autre actif pour un gain, ce particulier paie des impôts sur le gain. Supposons, par exemple, qu'un contribuable achète 100 actions ordinaires XYZ pour 10 000 $ et vend les titres cinq ans plus tard pour 18 000 $. Le gain de 8 000 $ est considéré comme l'assiette fiscale de cet événement imposable et la transaction est un gain en capital à long terme puisque la période de détention est supérieure à un an. Le taux d'imposition des gains en capital peut être différent des taux d'impôt sur le revenu et d'autres calculs fiscaux. Si le taux d'imposition est de 10 pour cent, la taxe à payer est de 800 $ et le contribuable inclura ce calcul dans la déclaration de revenus 1040 individuelle.
Ligne 63 - Taxe totale (responsabilité)
Vous avez rempli votre formulaire 1040? Les lignes 52 à 62 ajoutées ensemble vous donneront votre impôt total à payer à l'IRS - et ce total ira à la ligne 63. Cela apparaît sur la dernière page du formulaire 1040. Parfois, cette somme peut vous faire mal au ventre car elle peut apparaître élevée. Ne vous inquiétez pas. Lorsque le passif fiscal est calculé, vous ajustez ensuite le passif pour les paiements d'impôt estimés, les crédits d'impôt et d'autres éléments afin de calculer le montant des taxes actuellement dues et impayées. Si vous avez payé en trop, vous vous retrouvez avec un remboursement. D'un autre côté, si vous avez payé trop peu, vous devrez à l'IRS un peu plus de changement.
