Les dons à des œuvres de charité sont l'une des meilleures opportunités d'économie d'impôt disponibles. Non seulement l'organisme de bienfaisance lui-même en bénéficie, mais le contribuable reçoit une déduction fiscale, au moins jusqu'à une certaine limite. Comme pour la plupart des avantages fiscaux, des changements sont périodiquement apportés à ces limites et à d'autres réglementations, y compris certaines mentionnées ci-dessous qui sont entrées en vigueur pour 2019.
Points clés à retenir
- La déduction pour contributions de bienfaisance permet aux contribuables de déduire des contributions en espèces et en biens à des organismes de bienfaisance dans certaines limites.Pour déduire des contributions de bienfaisance, vous devez vous assurer que l'organisme de bienfaisance bénéficiaire est une organisation qualifiée en vertu des règles de l'IRS.L'IRS impose des plafonds sur la valeur totale. des dons de bienfaisance qui peuvent être déductibles d'impôt au cours d'une année donnée - actuellement jusqu'à 60% du revenu brut rajusté (AGI) d'un contribuable.
Les bases des avantages
Les façons dont vous pouvez contribuer à la charité, ainsi que les limites et les avantages de le faire, sont variées et potentiellement déroutantes. Voici un aperçu, en commençant par qui est admissible à recevoir et à donner tout en bénéficiant des avantages de l'échange.
Tous les dons ne donnent pas droit à des déductions
Le destinataire doit être dûment qualifié. Cela exclut les amis, les parents et toute autre personne ou groupe qui n'a pas le statut d'exonération fiscale tel que déterminé par le Trésor américain.
La liste des entités éligibles comprend les organisations exploitées exclusivement à des fins religieuses, caritatives, scientifiques, littéraires ou éducatives; la prévention de la cruauté envers les animaux ou les enfants; ou le développement du sport amateur. Les organisations d'anciens combattants à but non lucratif, les groupes de lodge fraternels, les sociétés de cimetière et d'inhumation et certaines sociétés juridiques peuvent également être admissibles. Si vous avez des questions sur une organisation, l'outil IRS Tax Exempt Organization Search peut vous aider à vérifier son statut d'exonération fiscale. Même un don à un gouvernement fédéral, d'État et local peut être éligible si l'argent du don est affecté à des causes caritatives.
Tout le monde n'est pas autorisé à déduire
Afin d'obtenir les avantages fiscaux potentiels, vous devez déposer le formulaire IRS 1040 et détailler les déductions sur l'annexe A pour demander la déduction de bienfaisance.
Sachez que les modifications apportées à la législation fiscale en vigueur à partir de 2019 rendent moins probable qu'il sera logique de détailler. La déduction forfaitaire a été pratiquement doublée, ce qui augmente la possibilité que les contribuables préfèrent choisir de la prendre plutôt que de détailler. En outre, la soi-disant déduction pour le SEL pour les taxes locales et d'État a été plafonnée à 10 000 $ (5 000 $ si la déclaration est déposée séparément), ce qui permet également de rendre plus probable que ceux dont les taxes dépassent ce montant puissent choisir de ne pas détailler, car eux aussi, peut bénéficier davantage en prenant simplement la déduction forfaitaire.
Certaines contributions n'obtiennent qu'un crédit partiel
Pour certains dons, un calcul est nécessaire pour déterminer la déduction à laquelle vous avez droit. Il s'agit notamment des dons pour lesquels vous recevez au moins un avantage partiel. Si vous achetez un T-shirt "pour une cause", par exemple, le prix total du t-shirt n'est pas déductible - uniquement ce que vous avez versé en plus du valeur de la chemise. Si vous avez fait un don de 40 $, par exemple, et que la valeur déclarée du T-shirt est de 20 $, le montant déductible du cadeau n'est que de 20 $ (40 $ - la valeur de 20 $ de la chemise). Il en va de même pour les événements comme les dîners de charité, où la juste valeur marchande du repas doit être soustraite du coût de l'événement pour déterminer le montant de votre don.
Les biens donnés ne reçoivent que leur valeur marchande
De nombreuses personnes font don de vêtements, d'articles ménagers et plus encore à Goodwill, à l'Armée du Salut et à des organisations caritatives similaires. C'est un excellent moyen de désencombrer et d'aider les autres. Mais ces types de cadeaux non cash ont leurs propres règles. Les vêtements et articles ménagers usagés doivent être en bon état et utilisables; des réglementations supplémentaires s'appliquent aux dons de véhicules. Vous ne pouvez pas réclamer la nouvelle valeur d'un don sans contrepartie, mais vous devez utiliser la juste valeur marchande de l'article. Ce prix est similaire à une valeur de friperie.
Certains programmes de préparation des déclarations comprennent une calculatrice pour aider à déterminer la valeur des articles. Lorsque vous donnez des contributions caritatives non encaissées, si votre déduction totale est supérieure à 500 $, vous devez produire le formulaire IRS 8283. De plus, si vous donnez de l'argent ou des biens d'une valeur supérieure à 250 $, vous avez également besoin d'une reconnaissance écrite de l'organisation. 561 est une ressource utile pour vous aider à décider de la valeur de vos contributions non monétaires.
Vous ne pouvez pas donner plus de 30% de votre AGI à certains types d'organismes de bienfaisance, y compris les organisations d'anciens combattants, les sociétés fraternelles et les cimetières à but non lucratif.
Limites de dons
Votre générosité en donnant peut atteindre un plafond en matière d'avantages fiscaux. Voici un compte rendu de ces limites et de la façon dont elles sont appliquées.
Il y a une limite au montant de toutes les contributions de bienfaisance autorisées au cours d'une année d'imposition. Vos déductions caritatives totales sont généralement limitées à pas plus de 60% de votre revenu brut ajusté (AGI). Cependant, seuls les dons à certaines organisations sont éligibles à la limite la plus élevée. Ces organisations comprennent les églises, les établissements d'enseignement, les hôpitaux et autres tels que définis par l'IRS. Les dons à certains organismes de conservation qualifiés sont également admissibles à la limite la plus élevée.Le don de stocks à un organisme de bienfaisance peut être particulièrement bénéfique pour vous et l'organisme de bienfaisance.
Une limite inférieure, ne dépassant pas 30% de votre AGI, s'applique à d'autres types de groupes caritatifs. Parmi les catégories auxquelles s'applique ce montant inférieur figurent les organisations d'anciens combattants, les sociétés fraternelles, les cimetières à but non lucratif et certaines fondations privées.
Votre parole que vous avez donnée à un organisme de bienfaisance n'est pas assez bonne pour l'IRS. En tant que contribuable, vous devez tenir des registres détaillés pour appuyer vos contributions. Pour demander une déduction pour de l'argent, vous devez avoir un document écrit, un chèque annulé, une lettre de l'organisation ou un débit bancaire / de paie.
The Bottom Line
Ne laissez pas les règles et règlements vous dissuader de demander la déduction pour don de bienfaisance. Pour obtenir des conseils spécifiques sur ce qui est et ce qui n'est pas autorisé, téléchargez une copie de la publication IRS 526 et du formulaire 8283 (pour les dons de bienfaisance non en espèces) pour une référence facile et consultez les déductions de contribution de bienfaisance IRS pour clarifier les limites potentielles de contribution des organismes de bienfaisance.
