Qu'est-ce qu'un plan chapeau haut de forme?
Un régime haut de gamme est un type de régime parrainé par l'employeur qui n'est pas financé. La conception du plan est de fournir une rémunération différée au groupe d'employés admissible. Cependant, les participants à un plan haut de forme sont généralement des cadres supérieurs et des administrateurs.
Fonctionnement d'un plan chapeau haut de forme
Les régimes haut de forme diffèrent des régimes de retraite standard parrainés par l'employeur comme les 401 (k) et 403 (b). Contrairement à ces régimes, les régimes haut de gamme ne sont pas censés être fiscalement admissibles. Ainsi, ils n'offrent généralement pas les mêmes avantages fiscaux qu'un régime opt-in parrainé par l'employeur. L'une des principales distinctions d'un plan haut de gamme est que, comme son nom l'indique, seuls certains employés peuvent adhérer à ce plan et en bénéficier. Chaque entreprise déterminera les conditions d'adhésion au plan parrainé. Tout le monde ne peut pas participer. Même ceux de stature égale peuvent avoir des plans différents.
Les régimes haut de forme ne sont pas financés, ce qui signifie que l'argent qui leur est versé n'est pas détenu en fiducie pour les employés. Au lieu de cela, les actifs restent la propriété de l'entreprise employeur jusqu'au départ de l'employé. L'employeur choisit qui peut participer et il peut décider si et combien contribuer.
Un régime de rémunération différée non qualifié permet aux participants de reporter leur revenu dans le régime au cours de chaque année civile. Un régime complémentaire de retraite pour les cadres supérieurs est entièrement financé par l'employeur.
Avantages et inconvénients d'un plan chapeau haut de forme
Un avantage significatif d'un plan haut de gamme est qu'il n'a pas besoin de subir des tests de non-discrimination par les organismes de réglementation. Les participants peuvent contribuer autant qu'ils le souhaitent, un exploit qui n'est pas typique des régimes de retraite traditionnels qui font face à des limites annuelles. Cependant, les contributions aux régimes haut de gamme tels que les régimes 457 (b) non gouvernementaux sont immédiatement imposables. Toutes les distributions des régimes haut de forme sont également soumises à l'impôt sur le revenu.
De par leur conception, les plans haut de gamme évitent quelques exigences réglementaires. Ils sont généralement exemptés de plusieurs dispositions relatives au financement, à l'acquisition et à la participation. Les plans évitent également certaines obligations de régularisation et fiduciaires.
La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) régira un régime haut de gamme. Ainsi, il doit répondre à certaines exigences spécifiques ainsi qu'à certaines règles de déclaration et de divulgation. Par exemple, l'Internal Revenue Service (IRS) exige la déclaration de toutes les contributions des employés et des reports de l'employeur aux régimes haut de gamme. Les cotisations figurent sur le formulaire W2 du parrain du régime.
Le plan peut également avoir besoin de contenir des caractéristiques spécifiques telles que les prêts, les distributions d'urgence et les contributions en fonction de l'âge. En outre, le plan doit demander le statut de chapeau haut de forme auprès du ministère du Travail et conserver une copie de la demande.
