Pour les débutants sur les marchés des changes (FOREX), l'objectif est simplement de faire des transactions réussies. Dans un marché où les profits et les pertes peuvent être réalisés en un clin d'œil, beaucoup veulent juste s'essayer avant de penser à long terme. Néanmoins, il y a une bonne raison de considérer les implications fiscales avant d'effectuer ce premier échange.
Pour les investisseurs dans les options et les contrats à terme
Les options et contrats à terme FOREX sont regroupés dans ce que l'on appelle les contrats IRC Section 1256. Ces contrats approuvés par l'IRS accordent aux commerçants une contrepartie fiscale inférieure de 60/40, ce qui signifie que 60% des gains ou des pertes sont comptabilisés comme des gains ou des pertes en capital à long terme et les 40% restants sont comptabilisés comme à court terme.
C'est un avantage majeur. En revanche, le produit des actions vendues dans l'année suivant leur achat est toujours imposé au même taux que le revenu ordinaire de l'investisseur. Lors de la négociation de contrats à terme ou d'options, les investisseurs sont effectivement taxés à un taux de 23%.
Pour les investisseurs de gré à gré (OTC)
La plupart des commerçants au comptant sont taxés conformément aux contrats IRC Section 988. Ces contrats concernent des opérations de change réglées dans les deux jours, ce qui les rend susceptibles d'être traités comme des pertes et des gains ordinaires.
Quel contrat choisir
Vient maintenant la partie la plus délicate: décider de la façon de déposer des impôts pour votre situation. Alors que les options ou futures et OTC sont regroupés séparément, l'investisseur peut choisir un contrat 1256 ou 988.
La différence significative entre les deux est celle des gains et pertes anticipés. Mais vous devez décider lequel vous utiliserez le premier jour de l'année civile.
Les contrats IRC 988 sont plus simples que les contrats IRC 1256. Le taux d'imposition reste constant pour les gains et les pertes, une situation idéale pour les pertes.
Notamment, 1256 contrats, bien que plus complexes, offrent 12% d'économies supplémentaires pour un trader avec des gains nets.
La plupart des cabinets comptables utilisent 988 contrats si vous êtes un trader au comptant et 1256 contrats si vous êtes un trader à terme. C'est pourquoi il est important de parler avec votre comptable avant d'investir. Une fois que vous commencez à trader, vous ne pouvez pas passer de l'un à l'autre.
La plupart des commerçants anticipent naturellement des gains nets, ils voudront donc choisir entre leur statut 988 et 1256. Pour vous retirer du statut 988, vous devez prendre une note interne dans vos livres et déposer la modification auprès de votre comptable.
Cette complication s'intensifie si vous négociez des actions ainsi que des devises. Les transactions sur actions sont imposées différemment et vous ne pourrez peut-être pas sélectionner les contrats 988 ou 1256.
Garder la trace
Vous pouvez vous fier à vos relevés de courtage, mais une façon plus précise et plus avantageuse sur le plan fiscal de suivre les profits et les pertes passe par votre dossier de rendement.
Il s'agit d'une formule approuvée par l'IRS pour la tenue des dossiers:
- Soustrayez vos actifs de départ de vos actifs finaux (nets) Soustrayez les dépôts en espèces (à vos comptes) et ajoutez des retraits (de vos comptes) Soustrayez le revenu des intérêts et ajoutez les intérêts payés Ajoutez dans les autres frais de négociation
La formule d'enregistrement des performances vous donnera une représentation plus précise de votre rapport bénéfice / perte et facilitera le classement de fin d'année pour vous et votre comptable.
Choses dont il faut se rappeler
En ce qui concerne la fiscalité FOREX, il y a quelques éléments à garder à l'esprit, notamment:
- Attention à la date limite : dans la plupart des cas, vous devez choisir un type de situation fiscale avant le 1er janvier. Si vous êtes un nouveau trader, vous pouvez prendre cette décision à tout moment avant votre première transaction. Gardez de bons dossiers: cela vous fera gagner du temps à l'approche de la saison des impôts. Cela vous donnera plus de temps pour échanger et moins de temps pour préparer vos impôts. Payez ce que vous devez : Certains commerçants essaient de battre le système et ne paient pas d'impôts sur leurs transactions FOREX. Étant donné que les opérations de gré à gré ne sont pas enregistrées auprès de la Commodities Futures Trading Commission (CFTC), certains pensent qu'elles peuvent s'en tirer. Vous devez savoir que l'IRS finira par rattraper son retard et que les frais d'évasion fiscale seront supérieurs à tous les impôts que vous deviez.
The Bottom Line
Que vous envisagiez de faire du FOREX un cheminement de carrière ou que vous souhaitiez simplement vous y atteler, prendre le temps de déposer correctement peut vous faire économiser des centaines, voire des milliers d'impôts. Cela fait partie du processus qui en vaut la peine.
