Qu'est-ce que le passif total?
Le total des passifs correspond aux dettes et obligations combinées qu’un particulier ou une entreprise doit à des tiers. Tous les actifs d'une entreprise appartiennent à l'entité et sont classés en capitaux propres ou sont soumis à des obligations futures et enregistrés en tant que passif. Au bilan, le total du passif plus les capitaux propres doivent correspondre au total de l'actif.
Responsabilités totales
Comprendre le passif total
Le passif peut être décrit comme une obligation entre une partie et une autre qui n'a pas encore été complétée ou payée. Ils sont réglés au fil du temps par le transfert d'avantages économiques, y compris de l'argent, des biens ou des services.
Le passif se compose de nombreux éléments, allant des paiements de location mensuels aux factures de services publics, aux obligations émises aux investisseurs et aux dettes de cartes de crédit des entreprises. L'argent reçu par une personne ou une entreprise pour un service ou un produit qui n'a pas encore été fourni ou livré, autrement connu comme un revenu non gagné , est également comptabilisé au passif parce que le revenu n'a toujours pas été gagné et représente des produits ou des services dus à un client.
Les paiements futurs sur des éléments tels que les poursuites en cours et les garanties de produits doivent également être inscrits au passif, si l'éventualité est probable et que le montant peut être raisonnablement estimé. Ils sont appelés passifs éventuels.
Points clés à retenir
- Le passif total est la dette combinée qu’une personne ou une entreprise doit. Ils sont généralement répartis en trois catégories: à court terme, à long terme et autres passifs. Au bilan, le total du passif plus les capitaux propres doivent être égaux au total de l'actif.
Types de responsabilités
Au bilan, le passif total d'une entreprise est généralement divisé en trois catégories: à court terme, à long terme et autres passifs. Le total des passifs est calculé en additionnant tous les passifs à court terme et à long terme, ainsi que tout passif hors bilan que les sociétés peuvent encourir.
Passifs à court terme
Les passifs à court terme ou à court terme sont des passifs qui sont exigibles dans un délai d'un an ou moins. Ils peuvent inclure les dépenses salariales, le loyer et les comptes créditeurs (AP), l'argent dû par une entreprise à ses clients.
Étant donné que le paiement est dû dans un délai d'un an, les investisseurs et les analystes tiennent à s'assurer qu'une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour couvrir ses passifs à court terme.
Passif à long terme
Les passifs à long terme, ou passifs non courants, sont des dettes et autres obligations financières non liées à la dette ayant une échéance supérieure à un an. Ils peuvent comprendre des débentures, des prêts, des passifs d'impôt différé et des obligations au titre des pensions.
Moins de liquidité est tenu de payer les passifs à long terme, car ces obligations sont dues sur une plus longue période. Les investisseurs et les analystes s'attendent généralement à ce qu'ils soient réglés avec des actifs dérivés de bénéfices futurs ou d'opérations de financement. Un an est généralement suffisant pour transformer les stocks en espèces.
Autres passifs
Lorsque quelque chose dans les états financiers est appelé «autre», cela signifie généralement qu'il est inhabituel, ne rentre pas dans les grandes catégories et est considéré comme relativement mineur. Dans le cas des passifs, la balise «autre» peut faire référence à des choses comme les emprunts intersociétés et les taxes de vente.
Les investisseurs peuvent découvrir ce que sont les autres passifs d'une entreprise en consultant les notes de bas de page dans ses états financiers.
Avantages du passif total
Pris isolément, le total des passifs n'a guère d'utilité, si ce n'est de comparer potentiellement la façon dont les obligations d'une entreprise se comparent à un concurrent opérant dans le même secteur.
Cependant, lorsqu'il est utilisé avec d'autres chiffres, le passif total peut être une mesure utile pour analyser les opérations d'une entreprise. Un exemple en est le ratio d'endettement d'une entité. Utilisé pour évaluer le levier financier d'une entreprise, ce ratio reflète la capacité des capitaux propres à couvrir toutes les dettes en cours en cas de ralentissement de l'activité. Un ratio similaire appelé dette / actifs compare le total des passifs au total des actifs pour montrer comment les actifs sont financés.
Considérations particulières
Un montant total de passifs plus important n'est pas en soi un indicateur financier de la mauvaise qualité économique d'une entité. Sur la base des taux d'intérêt en vigueur dont dispose la société, il peut être plus avantageux pour l'entreprise d'acquérir des actifs de dette en contractant des passifs.
Cependant, le passif total d'une entreprise a une relation directe avec la solvabilité d'une entité. En général, si une entreprise a un passif total relativement faible, elle peut obtenir des taux d'intérêt favorables sur toute nouvelle dette qu'elle contracte auprès de prêteurs, car un passif total plus faible réduit les risques de risque de défaut.
