DÉFINITION des droits de mutation
Un impôt sur les transferts est tout type d’impôt prélevé sur le transfert de propriété ou de titre de propriété d’une entité à une autre. Les droits de mutation sont généralement non déductibles, bien qu'ils puissent être ajoutés à la base lors de la vente de titres et / ou d'immeubles de placement.
La taxe sur les transferts est également considérée comme une taxe d'accise dans certains États.
RÉPARTITION de la taxe de transfert
Les droits de mutation peuvent être prélevés aux niveaux fédéral, étatique et local, selon le type de propriété transférée.
Immobilier
La taxe de transfert sur les biens immobiliers est imposée par les autorités des États, des comtés et des municipalités pour le privilège de transférer des biens immobiliers dans la juridiction. Ces gouvernements locaux taxent souvent le transfert des actes juridiques, certificats et titres de propriété du vendeur à l'acheteur. La taxe est basée sur la valeur et la classification des propriétés. Le vendeur est redevable de la taxe de mutation immobilière, bien qu'il ne soit pas rare qu'un accord soit conclu impliquant le règlement de cette taxe par l'acheteur. Certains États exigent que l'acheteur paie la taxe si le vendeur ne la paie pas ou est exonéré de la payer.
Cinq États n'imposent pas cette taxe - le Mississippi, le Missouri, le Nouveau-Mexique, le Dakota du Nord et le Wyoming.
Taxes de décès
L'impôt sur le décès fait référence à l'impôt sur les donations, à l'impôt sur les successions et à l'impôt sur les transferts de génération qui sont imposés sur une propriété après le décès du propriétaire. Le gouvernement fédéral, par le biais de l'Internal Revenue Service (IRS), taxe la valeur de la propriété elle-même par le biais de ces taxes de décès.
L'impôt foncier fédéral s'applique au transfert de biens au décès. L'impôt successoral est un impôt indirect sur le transfert de propriété résultant d'un décès et non un impôt sur le bien lui-même. Elle s'applique à la succession brute d'un défunt, qui comprend généralement tous les actifs financiers et immobiliers du défunt. Toute valeur de la succession supérieure à 11, 2 millions de dollars (montant indexé sur l'inflation), en 2018, est imposée au taux le plus élevé de 40%.
La taxe sur les dons s'applique aux transferts effectués pendant le séjour d'une personne. La taxe fédérale sur les dons (40%) s'applique au donateur, et non au bénéficiaire, pour les montants supérieurs à 15 000 $.
La taxe sur le transfert entre générations (TPS) est une taxe supplémentaire sur un transfert de propriété qui saute une génération. La taxe sur la TPS a été mise en place pour empêcher les familles d'éviter la taxe successorale pour une ou plusieurs générations en faisant des dons ou des legs directement aux petits-enfants ou arrière-petits-enfants. La taxe sur la TPS impose effectivement une deuxième couche d'impôt sur les transferts de patrimoine aux bénéficiaires qui sont deux générations ou plus plus jeunes que le donateur.
