Plan 457 vs plan 403 (b): un aperçu
Le secteur public est peut-être le dernier bastion en Amérique du régime à prestations définies - cette pension à l'ancienne, calculée par l'employeur, qui est venue automatiquement aux employés après leur retraite.
Mais de nos jours, aucune source de revenu ne peut suffire à assurer une retraite confortable. Les gens doivent également économiser par eux-mêmes. Les organisations du secteur public et à but non lucratif n'offrent pas de plans 401 (k) auxquels les employés peuvent contribuer. Mais ils peuvent offrir et offrent d'autres plans parrainés par l'employeur: le 403 (b) et le 457.
Points clés à retenir
- Un plan 457 a deux types. Un 457 (b) est offert aux employés des gouvernements des États et des collectivités locales, tandis qu'un 457 (f) est destiné aux cadres supérieurs dans les organisations à but non lucratif. Il existe également une troisième option potentielle: si vous êtes admissible aux deux régimes, vous pouvez répartir vos cotisations entre eux.
Le plan 457
Un plan 457 a deux types. Un 457 (b) est offert aux employés des gouvernements des États et des collectivités locales, tandis qu'un 457 (f) est destiné aux employés à but non lucratif de haut niveau.
Pour un plan 457 (b), vous pouvez cotiser jusqu'à 19000 $ en 2019 (19500 $ en 2020) et 6000 $ supplémentaires (6500 $ en 2020) si vous avez 50 ans ou plus. Si vous êtes dans les trois ans de l'âge normal de la retraite (selon votre plan), vous pouvez cotiser le moins élevé de 38 000 $ en 2019 (39 000 $ en 2020) ou, selon l'IRS, «la limite annuelle de base plus le montant de la limite de base non utilisée les années précédentes (autorisée uniquement si vous n'utilisez pas les cotisations de rattrapage de 50 ans ou plus). »
Le plan 457 (f) exige que l'employé travaille jusqu'à une date convenue. Si l'employé quitte avant cette date, le plan 457 (f) est annulé.
Ce plan n'est généralement proposé qu'aux cadres supérieurs d'une organisation. Parce que l'employé doit remplir certaines conditions pour recevoir le 457 (f) à la retraite, le plan reste entre les mains de l'entreprise. Ceci est principalement utilisé comme outil de recrutement pour attirer des talents qui, autrement, resteraient dans le secteur privé.
À moins que vous ne deveniez le chef d'une organisation à but non lucratif, il est peu probable que vous tombiez sur le plan 457 (f).
Avantages
L'un des meilleurs avantages du 457 (b) est qu'il permet aux participants de mettre le double du montant dans le régime de retraite. Si vous avez moins de trois ans de l'âge normal de la retraite (selon votre plan), vous pouvez cotiser jusqu'à 38000 $ en 2019 (39000 $ en 2020).
Il s'agit d'une disposition de rattrapage plus importante que celle prévue par 403 (b). Vous pouvez également investir 6 000 $ supplémentaires par an (6 500 $ en 2020) si vous avez au moins 50 ans.
Si vous travaillez toujours à un emploi où vous avez un 457 (b), vous ne pouvez prendre aucun retrait avant d'avoir au moins 70 ans et demi. Cependant, si vous n'y travaillez plus, vous pouvez prendre les distributions à tout moment, peu importe votre âge.
«Vous pouvez prendre votre argent avant d'avoir 59 ans et demi avec un 457 sans aucune pénalité, contrairement à tout autre plan de retraite», a déclaré le professeur adjoint de finance et de planification financière Inga Chira, de la California State University, Northridge. "C'est un gros problème."
Les inconvénients
Contrairement au 401 (k), quelle que soit la contribution de votre employeur, elle fera partie de votre cotisation maximale. Cela signifie qu'en 2019, si votre employeur contribue 9000 $, vous ne pouvez contribuer que 10000 $ (sauf si vous participez à une stratégie de rattrapage).
Si vous êtes habitué à un 401 (k), vous savez peut-être déjà que la limite de 19 000 $ ne s'applique qu'aux contributions des employés.
Il convient toutefois de noter que peu de gouvernements proposent des programmes de contrepartie dans le cadre du plan 457 (b). C'est principalement aux employés de s'assurer qu'ils économisent un montant suffisant.
Le plan 457 (f) exige que l'employé travaille jusqu'à une heure convenue. Si l'employé quitte avant cette date, il perd son droit au régime 457 (f).
Le plan 403 (b)
Un plan 403 (b) est généralement offert aux employés des organismes à but non lucratif privés et des employés du gouvernement, y compris les employés des écoles publiques. Comme les régimes 401 (k), 403 (b) sont un type de régime à cotisations définies qui permet aux participants de mettre à l'abri de l'argent avec report d'impôt pour leur retraite.
Ces régimes ont été créés en 1958 et étaient à l'origine connus sous le nom de rentes à l'abri de l'impôt (TSA) ou de rentes à imposition différée (TDA), car ils ne pouvaient être investis que dans des contrats de rente à ce moment-là.
Ces plans sont les plus couramment utilisés par les établissements d'enseignement, bien que toute entité qui se qualifie en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'IRS peut l'adopter.
Limites de contribution et de report
Les plafonds de cotisation pour les régimes 403 (b) sont désormais identiques à ceux des régimes 401 (k). Tous les reports d'employés sont effectués avant impôt et réduisent le revenu brut ajusté du participant en conséquence.
Pour 2019, le plafond de cotisation annuel (appelé le report électif) est de 19000 $ (19500 $ en 2020). Une contribution supplémentaire de rattrapage de 6 000 $ (6 500 $ en 2020) est autorisée pour les travailleurs de 50 ans et plus.
Notamment, les plans 403 (b) offrent une disposition spéciale supplémentaire de contribution de rattrapage connue sous le nom de disposition de rattrapage à vie ou règle de 15 ans. Les employés qui ont au moins 15 ans d'ancienneté sont admissibles à cette disposition, qui permet un paiement supplémentaire de 3 000 $ par année (jusqu'à une limite à vie d'employeur par employeur de 15 000 $). Pour plus d'informations sur la règle des 15 ans, consultez la publication IRS 571.
Les employeurs sont autorisés à verser des contributions de contrepartie, mais le total des contributions de l'employeur et de l'employé ne peut dépasser 56 000 $ pour 2019 (57 000 $ pour 2020). Les contributions après impôt sont autorisées dans certains cas, et les contributions Roth sont également disponibles pour les employeurs qui optent pour cette fonctionnalité. La législation récente a également permis aux employeurs d'instaurer des cotisations automatiques au régime 403 (b) pour tous les employés, bien qu'ils puissent y renoncer à leur discrétion. Les participants admissibles peuvent également être admissibles au crédit d'épargne-retraite.
Lors du calcul des limites de contribution 403 (b) pour un individu, l'IRS applique les limites dans l'ordre suivant: premièrement, le report électif; deuxièmement, la disposition de rattrapage de service de 15 ans; et troisièmement, la contribution de rattrapage de 50 ans. Il incombe à l'employeur de limiter les contributions aux montants corrects.
Rollovers
Les règles de roulement des soldes des régimes 403 (b) ont été considérablement assouplies au cours des dernières années, et les employés qui quittent leur employeur peuvent désormais emmener leurs régimes avec eux à un autre employeur s'ils ne renouvellent pas leurs régimes en dirigé IRA. Ils peuvent les transférer dans un autre plan 403 (b), un 401 (k) ou un autre plan qualifié.
Cela permet aux employés de maintenir un plan de retraite au cours de leur vie au lieu d'avoir à ouvrir un compte IRA distinct ou à laisser leur plan à leur ancien employeur.
Distributions
En particulier, les distributions des plans 403 (b) ressemblent à celles des plans 401 (k) à bien des égards:
- Vous pouvez commencer à recevoir des distributions à 59 ans et demi, peu importe si vous travaillez toujours dans cette organisation ou non.Les distributions effectuées avant l'âge de 59 ans et demi sont sujettes à une pénalité de retrait anticipé de 10% sauf si une exception spéciale s'applique.Toutes les distributions normales sont imposées comme ordinaires Les distributions Roth sont libres d'impôt, bien que les employés doivent soit cotiser au régime, soit ouvrir un Roth IRA pendant au moins cinq ans avant de pouvoir recevoir des distributions non imposables. Distributions minimales obligatoires, calculées en fonction de la durée de vie du bénéficiaire. espérance de vie, doit commencer à 70 ans et demi, sauf si le plan est roulé dans un Roth IRA ou un autre plan de retraite Roth avant cette date. Le non-respect d'une distribution minimale obligatoire entraînera une taxe d'accise de 50% sur le montant qui aurait dû être retiré. Des dispositions de prêt peuvent également être disponibles à la discrétion de l'employeur. Les règles pour les prêts sont également largement les mêmes que pour les plans 401 (k). Les participants ne peuvent accéder à plus du moindre de 50 000 $ ou de la moitié du solde de leur régime, et tout solde de prêt impayé qui n'est pas remboursé dans les cinq ans est traité comme une distribution imposable ou prématurée.
Toutes les distributions sont déclarées chaque année sur le formulaire 1099-R, qui est posté aux participants au régime.
Choix d'investissement
De nombreux régimes 403 (b) sont toujours financés par des contrats de rente, malgré le fait que la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) permet à ces régimes d'investir directement dans des fonds communs de placement. C'est, en fait, une source de débat continu dans la communauté de la planification financière et de la retraite, car les rentes sont des véhicules à imposition différée en soi, et il n'y a rien de tel qu'un double report d'impôt.
La plupart des plans offrent désormais des choix de fonds communs de placement, bien que dans un contrat de rente variable dans la plupart des cas. Mais les contrats fixes et variables et les fonds communs de placement sont les seuls types d'investissement autorisés à l'intérieur de ces plans.
Problèmes divers
Il est important de noter que les plans 403 (b) diffèrent de leurs homologues 401 (k) en ce qu'ils ne comportent aucune disposition d'acquisition. Cependant, ils offrent maintenant le même niveau de protection contre les créanciers que les régimes qualifiés.
Les participants au régime doivent également être conscients de tous les coûts et frais facturés par leur fournisseur de régime et d'investissement. L'administrateur du régime doit fournir une ventilation complète de ces frais à tous les participants au régime.
Comment choisir
Cependant, si vous souhaitez choisir parmi un plus large éventail d'options d'investissement, un 403 (b) est probablement votre meilleur choix. "Bien qu'un 457 puisse également avoir plusieurs fournisseurs, le choix des fournisseurs n'est généralement pas aussi large qu'un 403 (b)", explique Chira.
Il existe également une troisième option potentielle: si vous êtes admissible aux deux plans, vous pouvez contribuer aux deux.
Cela signifie que vous pouvez mettre de côté 38000 $ en 2019 (39000 $ en 2020), sans compter les contributions de rattrapage si vous êtes éligible. «Cela est particulièrement attrayant pour les employés qui ont de bons revenus et qui essaient de minimiser leurs impôts», note Chira.
