Qu'est-ce qu'une société à responsabilité illimitée (ULC)?
Une société à responsabilité illimitée (ULC) est une structure d'entreprise utilisée au Canada qui permet aux actionnaires d'être tenus responsables si l'entreprise déclare faillite. Parfois, les anciens actionnaires sont également responsables, selon la date à laquelle ils ont vendu leurs actions. Malgré cet inconvénient, la structure d'une ULC peut être préférable dans certaines circonstances en raison des avantages fiscaux accordés aux actionnaires de ces sociétés.
Une société par actions non constituée en société (JSC) est l'équivalent aux États-Unis d'une société à responsabilité illimitée: les actionnaires de JSC ont une responsabilité illimitée pour les dettes de la société.
Si, pour une raison quelconque, il juge plus avantageux de le faire, une ULC peut choisir d'être traitée comme une société en cochant la case appropriée dans sa déclaration de revenus.
Comprendre les sociétés à responsabilité illimitée (ULC)
Généralement, le concept de responsabilité illimitée implique les associés commandités et les propriétaires uniques qui sont également responsables de la dette et des dettes accumulées par l'entreprise. Comme le mot "illimité" l'indique, cette responsabilité n'est pas plafonnée et peut être payée par la saisie des biens personnels des propriétaires (par opposition aux structures à responsabilité limitée, qui plafonnent la responsabilité au montant qu'une personne a réellement investi dans une entreprise, protégeant ainsi richesse privée). La plupart des sociétés sont des structures à responsabilité limitée; c'est l'un des points d'incorporation.
Une société à responsabilité illimitée est une sorte d'hybride: c'est une entité constituée à responsabilité illimitée . L'ULC met les actionnaires à l'abri de toute responsabilité dans la plupart des cas, à une exception près: lors de la liquidation de la société. Si cela se produit, les actionnaires deviennent responsables des dettes de l'entreprise. Les anciens actionnaires peuvent également être tenus responsables s'ils ont disposé de leurs actions moins d'un an avant la faillite.
L'organisation en tant qu'ULC n'est disponible que pour les entreprises opérant dans trois provinces canadiennes: l'Alberta, la Colombie-Britannique et la Nouvelle-Écosse.
Points clés à retenir
- Une société à responsabilité illimitée (ULC) est une structure d'entreprise utilisée dans trois provinces canadiennes. Les actionnaires des sociétés à responsabilité illimitée (ULC) sont responsables des dettes et des pertes subies par l'entreprise en cas de faillite; en retour, elles bénéficient d'un traitement fiscalement avantageux sur leurs dividendes et leurs gains en capital.Les sociétés à responsabilité illimitée (ULC) sont traitées comme des sociétés aux fins de l'impôt canadien, mais comme des entités intermédiaires aux fins de l'impôt américain.
Avantages d'une société à responsabilité illimitée (ULC)
La société à responsabilité illimitée est devenue un véhicule utile pour les investisseurs américains qui souhaitent acquérir ou investir de l'argent dans une entreprise canadienne, ou une entreprise américaine qui souhaite s'implanter au Canada - en raison du traitement fiscal préférentiel.
Une ULC est considérée comme une société canadienne régulière aux fins de l'impôt. À ce titre, il est assujetti à la retenue d'impôt de 25% du Canada sur le paiement des dividendes et des intérêts des actionnaires (bien que l'Agence du revenu du Canada permette d'y remédier en considérant le dividende comme une distribution de capital). Cependant, l'Internal Revenue Code des États-Unis déclare que l'ULC n'est pas considérée comme une société aux fins de l'impôt américain, car les bénéfices et les pertes sont transférés aux actionnaires - en d'autres termes, elle ne paie pas d'impôt sur les sociétés.
Ainsi, comme les partenariats américains et autres entités intermédiaires, une ULC évite le problème de la double imposition, son principal avantage. De plus, les pertes subies par l'entreprise peuvent aider les actionnaires à compenser leurs revenus, réduisant ainsi leurs impôts. Les actionnaires américains peuvent en outre demander des crédits pour impôt étranger sur leurs déclarations de revenus, compensant ainsi la retenue d'impôt canadien.
Pour les entreprises, un autre avantage de former une filiale à responsabilité illimitée peut être la non-divulgation. Les rapports publics sur l'argent que la société transfère via l'ULC - ou les montants de paiement des taxes - ne sont pas requis.
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