Table des matières
- Qu'est-ce qu'une LLC?
- LLC pour la planification successorale
- Comment fonctionne une Family LLC?
- Que puis-je transférer dans une LLC?
- The Bottom Line
Quelque part entre une société et un partenariat se trouve la société à responsabilité limitée (LLC). Cette entité juridique hybride est bénéfique non seulement pour les propriétaires de petites entreprises, mais est également un outil puissant pour la planification successorale. Si vous souhaitez transférer des actifs à vos enfants, petits-enfants ou autres membres de la famille - mais que vous vous inquiétez des taxes sur les cadeaux ou du fardeau des taxes successorales que vos bénéficiaires devront à votre décès - une LLC peut vous aider à contrôler et à protéger les actifs au cours de votre vie, gardez avoirs dans la famille et réduire les impôts dus par vous ou les membres de votre famille.
Points clés à retenir
- Une société à responsabilité limitée (LLC) peut être une structure juridique utile pour transmettre des actifs à vos proches tout en évitant ou en minimisant les impôts sur les successions et les dons. Une LLC familiale permet à vos héritiers de devenir des actionnaires qui peuvent ensuite bénéficier des actifs détenus par LLC, tout en conservant le contrôle de gestion.L'avantage fiscal de la LLC réside dans le fait que la valeur des actions transférées aux héritiers peut être actualisée assez fortement, souvent jusqu'à 40% de leur valeur de marché. mettre dans une LLC.
Qu'est-ce qu'une LLC?
Une LLC est une entité juridique reconnue dans les 50 États, bien que chaque État ait ses propres réglementations régissant la création, la gestion et l'imposition de l'entreprise. Comme une société, les propriétaires de LLC (appelés membres) sont protégés contre la responsabilité personnelle en cas de dette, de poursuite ou d'autres réclamations, protégeant ainsi les biens personnels tels qu'une maison, une automobile, un compte bancaire personnel ou un investissement. Contrairement à une société, les membres LLC peuvent gérer la LLC de la manière qui leur convient et sont soumis à moins de réglementations et de formalités d'État qu'une société. En tant que partenariat, les membres d'une LLC déclarent les profits et les pertes de l'entreprise sur leurs déclarations de revenus personnelles, au lieu que la LLC elle-même soit imposée en tant qu'entité commerciale.
Pourquoi voudrais-je une LLC pour la planification successorale?
Vous avez travaillé dur pour gagner votre fortune et vous voulez probablement autant que possible rester dans votre famille une fois que vous êtes parti. L'établissement d'une SARL familiale avec vos enfants vous permet de réduire efficacement non seulement les impôts sur la succession que vos enfants seraient tenus de payer sur leur héritage, mais cela vous permet également de distribuer cet héritage à vos enfants, au cours de votre vie, sans être frappé aussi durement. par les taxes sur les cadeaux. Tout cela tout en offrant la possibilité de garder le contrôle sur vos actifs. C'est un gagnant-gagnant pour vous et vos enfants.
N'oubliez pas non plus: si vous dépassez la limite annuelle d'exclusion de la taxe sur les dons de 15 000 $ par an, le plafond à vie est de 10 millions de dollars. Après cela, la taxe sur les cadeaux devient 40%. Avant d'atteindre le plafond, chaque montant dépassant la limite de 15 000 $ est déduit de votre plafond à vie, ce qui vous rapproche du taux d'imposition de 40%. Compte tenu de cela, les avantages du transfert de richesse entre les membres de la famille avec l'utilisation d'une LLC commencent à devenir plus attrayants.
Comment fonctionne une Family LLC?
Dans une LLC familiale, les parents conservent la gestion de la LLC, les enfants ou les petits-enfants détenant des actions dans les actifs de la LLC, mais sans droit de gestion ni droit de vote. Cela permet aux parents d'acheter, de vendre, d'échanger ou de distribuer les actifs de la LLC, tandis que les autres membres sont limités dans leur capacité à vendre leurs actions LLC, à se retirer de la société ou à transférer leur appartenance à la société. De cette façon, les parents gardent le contrôle sur les actifs et peuvent les protéger des décisions financières prises par les membres plus jeunes. Les dons d'actions à des membres plus jeunes sont soumis à la taxe sur les cadeaux, mais avec des avantages fiscaux importants qui vous permettent de donner plus et de réduire la valeur de votre succession. Voici comment ça fonctionne.
Après avoir créé votre LLC familiale selon le processus juridique de votre état, vous pouvez commencer à transférer des actifs. Vous décidez ensuite de la façon de convertir la valeur marchande de ces actifs en unités de valeur LLC, semblable aux actions d'une société. Vous pouvez maintenant transférer la propriété de vos unités LLC à vos enfants ou petits-enfants, comme vous le souhaitez. Voici où les avantages fiscaux entrent vraiment en jeu: si vous êtes le gestionnaire de la LLC et que vos enfants ne sont pas membres de la direction, la valeur des unités qui leur sont transférées peut être actualisée assez fortement, souvent jusqu'à 40% de leur valeur marchande. Cette remise est basée sur le fait que sans droits de gestion, les parts LLC deviennent moins négociables. Maintenant, votre progéniture peut recevoir une avance sur son héritage, mais à un fardeau fiscal inférieur à celui qu'elle aurait dû payer sur son impôt sur le revenu des particuliers, et la valeur globale de votre succession est réduite, ce qui entraîne une éventuelle baisse de l'impôt sur la succession lorsque vous mourir.
La possibilité d'actualiser la valeur des unités transférées à vos enfants vous permet également de leur offrir des cadeaux d'unités LLC à prix réduit, allant ainsi au-delà de la limite actuelle de 15 000 $ sans avoir à payer de taxe sur les cadeaux. Par exemple, si vous souhaitez offrir à l'une de vos enfants des actions non-cadres de parts LLC d'une valeur de 1000 $ chacune, vous pouvez appliquer une remise de 40% sur la valeur (ramenant la valeur de chaque part à 600 $). Maintenant, au lieu de transférer 15 actions avant d'avoir à payer une taxe sur les dons, vous pouvez transférer 25 actions. De cette façon, vous pouvez offrir des cadeaux importants sans taxes sur les cadeaux, tout en réduisant la valeur de votre succession et en réduisant l'impôt éventuel sur la succession auquel vos héritiers seront confrontés.
Que puis-je transférer dans une LLC?
Vous pouvez transférer à peu près n'importe quel actif dans une LLC, puis transmettre ces actifs à vos enfants et petits-enfants. Les atouts typiques comprennent:
- Argent comptant: vous pouvez transférer de l'argent de vos comptes bancaires personnels dans la LLC, puis le distribuer aux membres de la LLC. Propriété: Vous pouvez transférer le titre du terrain et des structures construites sur ce terrain dans votre LLC. Vérifiez auprès de tout détenteur d'hypothèque avant un tel transfert, car vous pourriez avoir besoin de leur approbation. Possessions personnelles: Vous pouvez transférer la propriété d'automobiles, de stocks, de métaux précieux, d'œuvres d'art ou d'autres biens importants dans votre LLC.
The Bottom Line
Une SARL familiale est un outil puissant pour gérer vos actifs et les transmettre à vos enfants. Vous pouvez garder le contrôle de votre succession en vous désignant comme le gestionnaire de la LLC tout en offrant des avantages fiscaux importants à vous-même et à vos enfants. Parce que la planification successorale est très complexe et que les réglementations régissant les SARL varient d'un État à l'autre et évoluent au fil du temps, consultez toujours un conseiller financier avant de formaliser votre plan LLC.
