Lorsque les couples divorcent, les actifs sont généralement divisés. Cependant, cette répartition ne s'étend pas automatiquement aux régimes de retraite. C'est là qu'un ordre de relations intérieures qualifié (QDRO) peut entrer en jeu. Un QDRO est une ordonnance du tribunal utilisée pour diviser des types spécifiques de régimes de retraite, y compris les régimes qualifiés et 403 (b). Il y a plusieurs questions à considérer dans l'utilisation de l'argent QDRO pour payer une maison, notamment l'absence de pénalité pour distribution anticipée et de retenue d'impôt fédéral. Voici un aperçu de ces problèmes:
Selon l'Internal Revenue Service, un QDRO est «un jugement, un décret ou une ordonnance pour qu'un régime de retraite verse une pension alimentaire pour enfants, une pension alimentaire ou des droits de propriété matrimoniale à un conjoint, un ex-conjoint, un enfant ou une autre personne à charge d'un participant».
La pénalité pour distribution anticipée
Les actifs distribués à partir d'un plan qualifié conformément à un ordre de relations domestiques qualifié (QDRO) sont exemptés de la pénalité habituelle de 10% pour retrait anticipé. Donc, si vous avez moins de 59 ans et demi et souhaitez utiliser une partie des actifs immédiatement, il peut être pratique de ne pas transférer cette partie des actifs à un IRA. Les fonds transférés à un IRA traditionnel et ensuite distribués à partir de cet IRA seront soumis au 10% de la pénalité, sauf si vous rencontrez une exception. Vous pourriez avoir une partie du montant traité comme un roulement direct vers votre IRA traditionnel et le solde qui vous est payé. Le montant qui est traité comme un roulement direct vers votre IRA ne sera pas soumis à une retenue d'impôt.
Évasion fiscale
Étant donné que les actifs du régime admissible que vous recevez en vertu d'un QDRO sont admissibles au roulement, les montants qui vous sont versés directement au lieu d'un régime de retraite admissible seront assujettis à une retenue obligatoire. Cette retenue est de 20% pour les impôts fédéraux et, selon votre état de résidence, le payeur peut également retenir des montants pour les impôts de l'État. Par conséquent, vous devrez peut-être augmenter le montant de la distribution pour vous assurer que le montant net que vous recevez est suffisant pour répondre à vos besoins financiers pour cette maison.
Les distributions peuvent être effectuées sur une certaine période
Sauf si vous avez besoin d'une partie de l'argent immédiatement, vous pouvez choisir de transférer les actifs à votre IRA traditionnel et de vous faire payer les distributions au fil du temps (de l'IRA). Les sommes qui vous sont versées pendant au moins cinq ans ou jusqu'à l'âge de 59 ans et demi (selon la période la plus longue) sont exemptées de la pénalité de 10% pour distribution anticipée, à condition que les paiements répondent à certaines exigences. Ceci est communément appelé paiements périodiques sensiblement égaux ou distributions 72 (t). Si vous décidez d'envisager cette option, vous devrez connaître le montant que vous recevrez chaque année et décider si ce montant correspond à vos besoins.
Plusieurs régimes admissibles ne distribueront pas d'actifs conformément à un QDRO jusqu'à ce que le participant au régime, dans ce cas, votre ex-conjoint, subisse un événement déclencheur, comme atteindre l'âge de la retraite ou être séparé du service auprès d'un employeur. Certains plans considèrent un QDRO comme un événement déclencheur.
Conversion de l'actif en Roth IRA
