Qu'est-ce qu'un formulaire W-4?
Le formulaire W-4 est un formulaire fiscal de l'Internal Revenue Service (IRS) qui est rempli par les employés pour indiquer leur situation fiscale à leur employeur. Le formulaire W-4 indique à l'employeur le montant de l'impôt à retenir sur le chèque de paie d'un employé en fonction de son état matrimonial, du nombre d'allocations et de personnes à charge et d'autres facteurs. Le W-4 est également appelé certificat d'allocation de retenue d'un employé.
Le 1er janvier 2018, l'exonération d'impôt fédéral sur l'exonération personnelle a été suspendue jusqu'au 1er janvier 2026, à la suite de la loi sur les réductions d'impôt et les emplois.
Comprendre le formulaire W-4
L'employé remplit sept lignes sur le formulaire W-4. Les premières lignes incluent le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale du contribuable. Une feuille de calcul incluse avec le formulaire permet aux contribuables d'estimer le nombre de déductions sur leur retenue d'impôt. L'augmentation du nombre d'allocations réduit le montant d'argent retenu sur le chèque de paie. Une personne peut demander une exemption de retenue à la source si elle n'avait pas de passif au cours de l'année précédente et s'attend à n'avoir aucun impôt à payer l'année suivante.
La feuille de travail ci-jointe au formulaire W-4 commence par permettre aux contribuables d'ajouter une allocation s'ils ne peuvent pas être déclarés comme dépendants de la déclaration de revenus d'une autre personne. Les employés peuvent toucher une autre allocation s'ils sont célibataires et n'ont qu'un seul emploi, sont mariés avec un seul emploi et le conjoint ne travaille pas ou a un salaire d'un deuxième emploi au sein de la famille totalisant moins de 1500 $.
À la ligne suivante de la feuille de calcul - ligne E pour le crédit d'impôt pour enfants - les employés peuvent demander des allocations pour chacun de leurs enfants admissibles, selon le revenu gagné et le nombre d'enfants qu'ils ont.
La ligne suivante - la ligne F pour le crédit pour les autres personnes à charge - demande aux employés de saisir les allocations pour les autres personnes à charge qui seront demandées dans leur déclaration de revenus. La publication 501 de l'IRS précise qui peut être considéré comme une personne à charge. Il y a des limites de revenu pour le crédit dans cette section.
Ceux qui cherchent à appliquer d'autres crédits, tels que le crédit pour revenu gagné, rempliront la ligne G. Pour voir si vous pouvez avoir droit à des allocations supplémentaires, consultez les feuilles de travail 1-6 dans la publication IRS 505. Sur la dernière ligne, ligne H, additionnez tous les numéros des lignes précédentes et entrez le total.
La feuille de calcul contient également des pages supplémentaires pour les situations fiscales plus complexes, telles que le détail des déductions sur votre déclaration de revenus au lieu de prendre la déduction standard.
L'employeur calcule ensuite le montant à retenir sur un chèque de paie en fonction des indemnités calculées sur le formulaire W-4. L'argent retenu va à l'IRS après chaque chèque de paie.
Points clés à retenir
- Les employés remplissent un formulaire W-4 pour informer les employeurs du montant d'impôt à retenir sur leur chèque de paie en fonction de l'état matrimonial de l'employé, du nombre d'exemptions et de personnes à charge, etc. L'augmentation du nombre d'allocations sur le formulaire diminue le montant d'argent retenu Les contribuables peuvent déposer un nouveau W-4 chaque fois que leur situation change, par exemple lorsqu'ils se marient, divorcent ou ont un enfant. Un changement de statut peut entraîner une retenue fiscale plus ou moins importante.
Considérations spéciales pour le formulaire W-4
Les contribuables peuvent déposer un nouveau W-4 à tout moment - et devraient le faire chaque fois que leur situation change, par exemple lorsqu'ils se marient, divorcent, ont un enfant ou lorsqu'une personne à charge décède. Un changement de statut peut conduire l'employeur à retenir plus ou moins d'impôt. De plus, l'élimination de l'exonération personnelle pour les années d'imposition 2018 à 2025 pourrait modifier le nombre d'allocations à prendre.
