Lorsque vous cherchez des options d'investissement pour la retraite, vous avez peut-être rencontré le terme «IRA stretch». Ce n'est en fait pas une catégorie d'IRA, comme un IRA traditionnel, Roth, SEP ou SIMPLE. Au lieu de cela, un IRA extensible ressemble plus à un concept de planification financière ou de gestion de patrimoine qui agissait comme une disposition des IRA. Une institution financière peut ne pas faire référence à son produit IRA par ce terme spécifique, donc lors de l'examen de ces IRA, il peut être judicieux de décrire le concept.
La raison pour laquelle nous disons avoir "agi" est que la disposition relative à l'étirement vient d'être interdite par l'adoption de la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE), qui a été promulguée le 20 décembre 2019 dans le cadre d'une période de deux ans. mettre fin aux dépenses. Si vous avez fait une planification successorale basée sur ce concept, vous devrez l'examiner avec votre avocat et votre conseiller fiscal.
Le concept Stretch
Bien que l'intention fondamentale d'avoir un compte de retraite soit d'épargner et de financer des années de retraite, de nombreuses personnes ont d'autres ressources financières et préfèrent laisser les actifs à imposition différée (ou en franchise d'impôt, dans le cas d'un Roth IRA) à leurs bénéficiaires. La question de savoir si les bénéficiaires peuvent continuer à bénéficier d'une croissance à impôt différé ou en franchise d'impôt sur les actifs de retraite dépend des dispositions énoncées dans le document du plan IRA.
Certaines dispositions de l'IRA peuvent obliger le bénéficiaire à distribuer les actifs peu de temps après le décès du propriétaire de l'IRA. Certains ont permis au bénéficiaire de prendre des distributions sur son espérance de vie comme prévu par l'Internal Revenue Code.
D'autres ont permis au bénéficiaire de distribuer les actifs sur une période d'espérance de vie et lui permettent également de désigner un bénéficiaire de deuxième génération de l'IRA hérité. Cette disposition permettant à un bénéficiaire de désigner un bénéficiaire de deuxième génération (et même un troisième, quatrième et ainsi de suite) est celle qui a déterminé si l'IRA avait la disposition d'étirement. Il a permis à l'IRA d'être étiré (transmis) de génération en génération, si l'espérance de vie le permet. Ce concept n'est plus autorisé par la loi.
Fonctionnement du concept Stretch
Comme nous l'avons indiqué, le concept d'étirement a permis de transmettre un IRA de génération en génération. Cependant, ce faisant, le bénéficiaire devait suivre certaines règles pour s'assurer qu'il ou elle ne devait pas les pénalités d'accumulation d'IRS, qui sont causées par le non-retrait du montant minimum chaque année. Explorons cela plus en détail avec un exemple qui tombe bien avant la date de fin légale du concept IRA stretch.
Le bénéficiaire désigné de Tom est son fils Dick. Tom décède en 2008 à l'âge de 70 ans et Dick à 40 ans. L'espérance de vie de Dick est de 42, 7 ans (déterminée dans l'année suivant l'année de la mort de Tom, lorsque Dick a 41 ans). Cela signifie que Dick est capable d'étirer les distributions sur une période de 42, 7 ans. Dick choisit d'étirer les distributions sur son espérance de vie, et il doit prendre sa première distribution avant le 31 décembre 2009, la fin de l'année suivant l'année de la mort de Tom. Pour déterminer le montant minimum qui doit être distribué, Dick doit diviser le solde au 31 décembre 2008 par 42, 7. Si Dick retire moins que le montant minimum, le manque à gagner sera soumis à la pénalité pour excès d'accumulation. Pour déterminer le montant minimum qu'il doit distribuer pour chaque année subséquente, Dick doit soustraire un de son espérance de vie de l'année précédente. Il doit ensuite utiliser ce nouveau facteur d'espérance de vie comme diviseur du solde de fin d'année précédent.
Le document du plan IRA a permis à Dick de désigner un bénéficiaire de deuxième génération, et il a désigné son fils Harry. Si Dick venait à mourir en 2013, alors que son espérance de vie restante est de 38, 7 (42, 7 - 4), Harry pourrait continuer les distributions pour l'espérance de vie restante de Dick. Il est important de noter que seule l'espérance de vie du bénéficiaire de la première génération est prise en compte dans l'équation de distribution; par conséquent, l'âge d'Harry n'est pas pertinent. Dans cet exemple, Tom aurait pu choisir de désigner Harry comme son propre bénéficiaire, ce qui entraînerait une période d'étirement plus longue. Dans un tel cas, Harry serait le bénéficiaire de la première génération, et son espérance de vie au lieu de celle de Dick serait prise en compte dans l'équation.
Principaux avantages du concept Stretch
Report d'impôt
Le principal avantage de la disposition d'extension est qu'elle permet aux bénéficiaires de différer le paiement des impôts sur le solde du compte et de continuer à profiter d'une croissance à impôt différé et / ou en franchise d'impôt aussi longtemps que possible. Sans la clause d'allongement, les bénéficiaires pourraient être tenus de distribuer le solde total du compte dans une période beaucoup plus courte que l'espérance de vie du bénéficiaire, ce qui pourrait les amener à se situer dans une tranche d'imposition plus élevée et entraîner des impôts importants sur le montant retiré. En effet, en vertu de la loi SECURE, les bénéficiaires doivent retirer l'intégralité du compte dans un délai de 10 ans à compter de la date du décès du titulaire d'origine.
La flexibilité
En règle générale, l'option d'étirement n'est pas une disposition contraignante, ce qui signifie que le bénéficiaire peut choisir de l'interrompre à tout moment en distribuant le solde entier de l'IRA hérité. Cela permet au bénéficiaire une certaine flexibilité s'il doit distribuer plus que le montant minimum requis.
Avantages pour les conjoints
Un conjoint bénéficiaire est autorisé à traiter l'IRA hérité comme le sien. Lorsque le conjoint choisit de le faire, le concept d'étirement n'est pas un problème, car le bénéficiaire conjoint a le même statut et les mêmes options que le propriétaire IRA d'origine. Cependant, si le conjoint choisissait de traiter l'IRA comme un IRA hérité, alors la règle d'étirement aurait pu s'appliquer.
The Bottom Line
À partir des bénéficiaires de ceux qui décèdent le 1er janvier 2020 ou plus tard, le concept d'étirement ne s'applique plus. À la lumière de ces changements, assurez-vous de consulter votre fiscaliste et financier pour obtenir de l'aide pour faire des désignations de bénéficiaires qui correspondent à votre profil financier, à vos objectifs de gestion de patrimoine et à la nouvelle législation.
Pour l'éducation uniquement, ce sont les questions qui vous auraient permis de dire si le concept d'étirement s'appliquait à l'un de vos IRA: le bénéficiaire sera-t-il autorisé à recevoir des distributions sur une période d'espérance de vie? Le bénéficiaire sera-t-il autorisé à désigner des bénéficiaires de la deuxième génération et des générations suivantes? Si la réponse à ces questions est oui, vous pouvez utiliser le concept d'étirement avec l'IRA.
Avec la disposition IRA stretch supprimée des options de retraite, persuader un fournisseur IRA d'incorporer la permission d'en avoir un dans les documents d'un IRA n'est plus un problème.
