L'IRA extensible n'est pas en fait un type d'IRA. Il s'agit plutôt d'une méthode de transfert de richesse qui implique un IRA - en particulier, tout bénéficiaire non-conjoint que vous désignez pour hériter de votre IRA. Avec cette stratégie de planification successorale, vous aviez le potentiel d'étirer les distributions (et les avantages fiscaux) de votre IRA sur plusieurs générations. Pourquoi disons-nous "eu"? Parce que la possibilité d'avoir et d'utiliser un étirement IRA a pris fin avec la signature, le 20 décembre 2019, de projets de loi de dépenses qui comprenaient la loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite, mieux connue sous le nom de loi SECURE.
Points clés à retenir
- L'IRA extensible était une stratégie de planification successorale qui vous permettait d'étendre les distributions IRA aux générations futures, tandis que l'IRA continuait de croître en franchise d'impôt.La possibilité d'utiliser cette stratégie a pris fin avec la loi SECURE, promulguée le 20 décembre 2019. La stratégie a fonctionné parce que les bénéficiaires de l'IRA pouvaient prendre les distributions minimales requises en fonction de leur propre âge, un avantage particulier pour les petits-enfants et arrière-petits-enfants. Plus ils étaient jeunes, plus le RMD était petit et plus le compte pouvait se développer en franchise d'impôt.
Distributions minimales requises
Ceux qui ont la chance d'hériter de l'IRA de quelqu'un d'autre doivent prendre les distributions minimales requises (RMD) chaque année du compte, tout comme le titulaire du compte d'origine.
Auparavant, le montant du RMD dépendait du montant du compte et de l'âge de la personne, sur la base des tables d'espérance de vie de l'IRS. En calculant le RMD, les bénéficiaires pourraient choisir d'utiliser l'âge / l'espérance de vie du titulaire du compte d'origine, ou leur propre âge.
Maintenant, l'héritier doit retirer la totalité de l'héritage IRA dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine, quel que soit leur âge. Si l'argent est distribué à partir d'un IRA traditionnel, il sera imposable à son taux d'imposition actuel. S'il s'agit d'un Roth IRA, il ne sera pas imposable, mais le bénéficiaire perdra le droit de continuer à faire fructifier cet impôt sur le compte Roth.
Comment fonctionnait un IRA Stretch
En règle générale, la plupart des propriétaires d'IRA nomment leur conjoint comme le principal bénéficiaire de l'IRA et leurs enfants comme les bénéficiaires éventuels. Bien qu'il n'y ait rien de mal à cette stratégie, elle pourrait exiger que le conjoint prenne plus d'argent de l'IRA qu'il n'en a vraiment besoin - et de payer des impôts sur elle aussi.
Si votre conjoint et vos enfants n'ont pas besoin de ce revenu supplémentaire, vous avez la possibilité de sauter une génération (ou deux) et de nommer petits-enfants ou arrière-petits-enfants comme bénéficiaires. Cela épargnera toujours les membres plus âgés de la famille de la charge fiscale de recevoir l'IRA, mais le compte entier doit maintenant être distribué dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine.
Les règles IRA étirement précédentes permettaient aux bénéficiaires non-conjoint d'étirer la valeur de l'IRA sur une plus longue période de temps et réduit le montant du retrait imposable. Au cœur de la stratégie était le fait que les RMD étaient basés sur des tables d'espérance de vie IRS. Étant donné que les petits-enfants sont plus jeunes, le montant qu'ils auraient dû retirer serait bien inférieur à ce que le conjoint ou les enfants devraient prendre.
Le bénéficiaire d'un IRA hérité a jusqu'à la fin de l'année d'imposition suivant l'année du décès du titulaire du compte d'origine pour commencer à recevoir des distributions.
Exemple d'un IRA Stretch
Voici un exemple pour montrer comment fonctionnait le concept IRA stretch. Et dans cet exemple, cela fonctionnera toujours, car les nouvelles règles ne concernent que ceux qui décèdent après le 31 décembre 2019.
Supposons que nous ayons un IRA traditionnel d'une valeur de 500 000 $ le 31 décembre 2019. Le propriétaire du compte d'origine est décédé le 1er décembre 2019.
Voyons comment la désignation du bénéficiaire modifie la taille de la distribution que chaque héritier potentiel doit prendre en 2020 et combien de temps l'argent peut continuer à croître en franchise d'impôt (en fonction de l'espérance de vie):
| Exemples d'étirement IRA | |||
|---|---|---|---|
| Bénéficiaire | Âge | Espérance de vie | RMD |
| Époux | 75 | 13, 4 | 37 313 $ |
| Enfant | 52 | 32, 3 | 15 480 $ |
| Petit enfant | 30 | 53, 3 | 9 381 $ |
| Arrière petit-enfant | 6 | 76, 7 | 6 519 $ |
Chaque bénéficiaire doit continuer à prendre le RMD chaque année par la suite jusqu'à ce que l'argent soit épuisé. Ceci est basé sur leur espérance de vie alors actuelle de la publication IRS 590-B.
Dans notre exemple, si le titulaire du compte d'origine a nommé l'arrière-petit-fils comme bénéficiaire, le RMD sera très petit, tout comme l'impôt dû sur celui-ci (en supposant que l'enfant de six ans n'a pas beaucoup d'autres revenus). Retirer moins permet au solde de l'IRA de continuer à croître avec report d'impôt, lui permettant ainsi de s'étendre sur plusieurs générations.
Avantages
-
Un IRA étendu a potentiellement fourni une vie de revenu à un jeune bénéficiaire.
-
L'impôt total payé peut être inférieur en raison de distributions moins importantes sur une longue période plutôt que d'un montant forfaitaire.
-
L'étirement a donné plus de temps pour que les actifs se développent en franchise d'impôt, ce qui a augmenté le montant reçu par les bénéficiaires.
Les inconvénients
-
Un bénéficiaire peut ne pas vivre une espérance de vie normale.
-
Des modifications des lois ou des règlements pourraient avoir des effets néfastes sur le propriétaire ou les bénéficiaires - exactement ce qui s'est produit avec l'adoption et la signature de la loi SECURE le 20 décembre 2019.
-
Si un bénéficiaire est mineur, vous devrez peut-être créer un compte de garde ou une tutelle.
The Bottom Line
Un IRA extensible était couramment utilisé par les personnes qui souhaitaient transmettre un héritage à leurs héritiers de manière fiscalement avantageuse. Avec l'adoption de la loi SECURE, l'IRA stretch n'est plus autorisé lorsque le titulaire du compte d'origine décède après le 31 décembre 2019.
Sources d'articles
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Revue nationale de droit. "L'étape est prête pour que le projet de loi sur la retraite soit adopté d'ici la fin de l'année." Consulté le 23 décembre 2019.
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