Points clés à retenir
- L'annexe F de l'IRS est utilisée pour déclarer le revenu imposable provenant de l'agriculture ou des activités agricoles.Cette annexe doit être incluse dans une déclaration de revenus du formulaire 1040, quel que soit le type de revenu agricole et qu'il s'agisse d'une activité commerciale principale ou non. -déductions et déductions liées.
Comptabilisation des activités agricoles
L'annexe F pose des questions sur votre principale activité agricole ou culture; vos revenus provenant de la vente de bétail, de produits, de céréales ou d'autres produits; et si vous avez reçu un revenu agricole de distributions coopératives, de paiements de programme agricole, de prêts de Commodity Credit Corporation, de produits d'assurance-récolte, de paiements fédéraux en cas de catastrophe ou de toute autre source. L'annexe F propose différentes façons de comptabiliser votre revenu selon que vous utilisez la méthode de la comptabilité de caisse ou de la comptabilité d'exercice.
Vous devrez également remplir l'annexe F pour demander des déductions fiscales pour votre entreprise agricole, ce qui réduira votre facture fiscale. Les déductions que vous pouvez demander comprennent, sans s'y limiter, les dépenses que vous avez payées pour un véhicule d'entreprise, les produits chimiques, la conservation, la location sur mesure, l'amortissement, les avantages sociaux, les aliments pour animaux, les engrais, le fret et le camionnage, l'essence et les autres carburants, l'assurance, les intérêts, main-d'œuvre salariée, régimes de retraite et d'intéressement, réparations et entretien, semences et plantes, entreposage et entreposage, fournitures, taxes, services publics, frais vétérinaires et frais de location ou de location à bail pour les véhicules, les machines, l'équipement, les terrains, etc.
Revenu agricole
Dans la politique agricole américaine, le revenu agricole peut être divisé comme suit:
Revenu monétaire brut: la somme de toutes les recettes provenant de la vente de récoltes, de bétail et de biens et services agricoles, ainsi que de tout paiement direct du gouvernement.
Revenu agricole brut: le même que le revenu monétaire brut avec l'ajout de revenus non monétaires, tels que la valeur de la consommation domestique d'aliments auto-produits.
Revenu monétaire net: le revenu monétaire brut moins toutes les dépenses en espèces, telles que les aliments pour animaux, les semences, les engrais, les impôts fonciers, les intérêts sur la dette, les paris, la main-d'œuvre contractuelle et le loyer aux propriétaires non exploitants.
Revenu agricole net: le revenu agricole brut moins les dépenses en espèces et les dépenses non monétaires, comme la consommation de capital et les dépenses des ménages agricoles.
Revenu net de trésorerie: une mesure à court terme des flux de trésorerie.
Considérations supplémentaires
L'annexe F vous demande également si vous avez effectué des paiements au cours de l'année d'imposition qui vous obligeaient à produire le formulaire 1099 et si vous l'avez déposé. Un exemple d'un cas où vous auriez besoin de déposer un 1099 est si vous avez embauché un entrepreneur indépendant pour effectuer plus de 600 $ de travail, comme le transport de vos produits vers un marché fermier hebdomadaire, pour votre entreprise agricole.
Pour plus d'informations, la publication IRS 225, ou le Farmer's Tax Guide, est un document qui aide les particuliers impliqués dans l'agro-industrie à naviguer dans le code fiscal spécifique à l'agriculture. Le document détaille et décrit comment le gouvernement fédéral taxe les exploitations agricoles. Les particuliers seront tenus de payer des impôts si la ferme est exploitée à des fins lucratives, que le contribuable soit propriétaire de la ferme ou qu'il soit locataire. La publication 225 de l'IRS décrit les différentes méthodes comptables que les agriculteurs peuvent utiliser pour gérer leurs opérations et comment les agriculteurs doivent déclarer leurs revenus agricoles. Avec la publication IRS 225, l'IRS publie la publication IRS 51, un document spécifique aux employeurs de travailleurs agricoles. La publication 51 fournit des indications sur la manière dont les personnes qui emploient des travailleurs dans l'agro-industrie doivent se conformer aux retenues d'impôt. Parfois, le département américain du Travail oblige les employeurs à s'inscrire auprès d'eux et n'autorise pas non plus les employeurs à étiqueter les employés agricoles comme des entrepreneurs indépendants.
