Table des matières
- Contributions IRA non déductibles
- Distributions
- Conversions de Roth IRA
- Distributions de Roth IRA
- Recaractérisations
- Sanctions
- autres considérations
- The Bottom Line
Le formulaire fiscal 8606 est devenu de plus en plus important grâce à la popularité du Roth IRA et à l'admissibilité au roulement des actifs après impôt des régimes qualifiés.
Fondamentalement, vous devez déposer le formulaire 8606 pour chaque année où vous versez des montants après impôt (contribution IRA non déductible) à votre IRA traditionnel, et chaque année, vous recevez une distribution de votre IRA tant que vous avez des montants après impôt, y compris les reports des montants après impôt des régimes qualifiés, dans l'un de vos IRA traditionnels, SEP ou SIMPLE. Ici, nous allons examiner ce formulaire d'impôt et certaines des règles qui l'entourent.
Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 8606 est un formulaire fiscal distribué par l'Internal Revenue Service et utilisé par les déclarants qui versent des contributions non déductibles à un IRA.Le formulaire 8606 est utilisé pour garder une trace des contributions et des distributions de compte de retraite admissibles.Tout contribuable dont le coût est supérieur à zéro pour l'IRA les actifs devraient utiliser le formulaire 8606 pour répartir au prorata les montants de distribution imposables et non imposables.
Contributions IRA non déductibles (après impôt)
L'imposition de votre distribution de compte de retraite est généralement déterminée selon que les actifs sont attribuables à des contributions avant impôt ou après impôt. Si vos actifs sont dans un régime qualifié, votre administrateur de régime ou un autre professionnel désigné est affecté avec la responsabilité de garder une trace de vos actifs avant impôts par rapport aux actifs après impôt. Pour vos IRA, la responsabilité vous incombe.
Contributions traditionnelles à l'IRA
Si un contribuable ne demande pas de déduction de sa contribution traditionnelle à l'IRA, c'est généralement parce qu'il ou elle n'est pas éligible, ou préfère simplement ne pas le faire. Une personne qui est admissible à la déduction peut décider de ne pas la réclamer afin que ses distributions futures du montant soient exemptes d'impôt et de pénalité. Quelle que soit la raison, le contribuable doit déposer le formulaire IRS 8606 pour informer l'IRS que la contribution n'est pas déductible (comptant comme des actifs après impôt). Pour déclarer la contribution après impôt, le particulier doit remplir la partie l du formulaire. 8606.
Transfert d'actifs après impôt à partir de régimes admissibles
Une des choses que beaucoup de gens ignorent au sujet de leurs IRA est qu'ils peuvent transférer les actifs après impôt de leurs comptes de régime qualifiés vers leurs IRA traditionnels. Selon la publication IRS 590-A: "Le formulaire 8606 n'est pas utilisé pour l'année où vous effectuez un roulement d'un régime de retraite qualifié à un IRA traditionnel et le roulement comprend des montants non imposables. Dans ces situations, un formulaire 8606 est rempli pour le année où vous prenez une distribution de cet IRA. "Cependant, il peut être une bonne idée de remplir le formulaire pour vos dossiers.
Distributions
Le formulaire 8606 doit généralement être déposé chaque année où une distribution a lieu à partir d'un IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE si l'un de vos IRA traditionnels ou SEP détient des montants après impôt. Si vous ne produisez pas le formulaire 8606, le particulier pourrait payer l'impôt sur le revenu et une pénalité pour distribution anticipée sur les montants qui devraient être exempts d'impôt et de pénalité. Les distributions sont également déclarées dans la partie l du formulaire.
Les distributions sont au prorata
Comme nous l'avons indiqué ci-dessus, si vous avez des montants après impôt dans votre IRA traditionnel, vous devez, lors de la prise d'une distribution, déterminer quelle part de la distribution est attribuable au montant après impôt. La portion de la distribution non imposable doit être calculée au prorata avec les montants imposables. Par exemple, si le particulier a contribué 2 000 $ en montants après impôt et a un solde avant impôts de 8 000 $, une distribution de 5 000 $ serait calculée au prorata pour inclure 1 000 $ après impôts et 4 000 $ en actifs avant impôt. Ce traitement au prorata doit se poursuivre jusqu'à ce que tous les montants après impôt aient été distribués.
Les IRA sont agrégés
Pour déterminer la partie de la distribution qui est imposable, les contribuables doivent agréger tous leurs soldes traditionnels, SEP et SIMPLE IRA. Cette exigence s'applique même si la contribution après impôt a été versée à un seul IRA. Les instructions détaillées de la partie l du formulaire aideront le particulier à calculer la partie imposable de la distribution.
Conversions de Roth IRA
Une personne qui convertit son IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE en Roth IRA doit être capable de faire la distinction entre les actifs de conversion et les montants représentant les cotisations et les gains réguliers de Roth IRA. Cette distinction est nécessaire pour déterminer si une partie d'une distribution Roth IRA est soumise à l'impôt sur le revenu et / ou à une pénalité. Pour tenir correctement compte de ces montants de conversion, le particulier doit remplir la partie ll du formulaire 8606.
Distributions des Roth IRA
La section 3 est remplie pour signaler les distributions des Roth IRA. Remplir cette section permet à une personne de déterminer si une partie de sa distribution Roth IRA est imposable et / ou soumise à la pénalité de 10% pour distribution anticipée.
Recaractérisations
Un individu qui recaractérise une conversion Roth ou une contribution IRA doit joindre une lettre (déclaration) à sa déclaration de revenus expliquant la recaractérisation. Dans cette lettre, vous devez, par exemple, indiquer le montant attribué à la contribution ou à la conversion et le montant attribué aux gains ou indiquer s'il y a eu une perte sur le montant. Les informations incluses dans la déclaration sont généralement déterminées par le fait que l'individu se recaractérise d'un IRA traditionnel en un IRA Roth ou vice versa, ou si l'individu recaractérise une conversion Roth. Pour des exemples des informations qui devraient être incluses dans la déclaration, voir les instructions pour le dépôt du formulaire 8606.
Le formulaire 8606 n'est pas déposé si la totalité de la contribution ou de la conversion est requalifiée. Toutefois, si une partie seulement de la contribution ou de la conversion est requalifiée, la personne doit remplir la partie l du formulaire 8606.
Sanctions
Une personne qui omet de produire le formulaire 8606 pour déclarer une contribution non déductible devra à l'IRS une pénalité de 50 $. De plus, si le montant de la contribution non déductible est surestimé sur le formulaire, une pénalité de 100 $ s'appliquera. Dans les deux cas, la pénalité peut être levée si le contribuable peut démontrer un motif raisonnable de ne pas se conformer aux exigences.
autres considérations
Divorce
En règle générale, un transfert d'actifs IRA d'un conjoint à un autre n'est imposable pour aucun des deux conjoints si le transfert est conforme à l'accord de divorce ou de séparation de corps. Si un tel transfert entraîne un changement dans la propriété des montants après impôt, les deux conjoints doivent produire le formulaire 8606 pour montrer le montant après impôt appartenant à chacun. Une lettre expliquant le changement doit être jointe à la déclaration de revenus de chaque conjoint.
IRA hérités
Les particuliers qui ont hérité des IRA qui incluent des montants après impôt doivent également produire le formulaire 8606 pour demander la partie non imposable de la distribution. Il est important de noter que le montant après impôt dans un IRA hérité ne peut pas être attribué à une distribution d'actifs d'un IRA régulier non hérité (c'est-à-dire un IRA que le bénéficiaire a établi avec ses propres contributions.) Cette règle est une des exceptions à l'autre règle qui exige que tous les soldes IRA traditionnels soient agrégés (expliqué ci-dessus). Par exemple, supposons qu'une personne a un IRA traditionnel qu'il ou elle a établi et financé, et cet IRA ne comprend que les montants avant impôts. Si cette personne hérite d'un IRA traditionnel qui comprend des montants après impôt, ses distributions de l'IRA hérité seraient calculées au prorata pour déterminer les montants attribuables aux actifs après impôt. Le solde de l'IRA du bénéficiaire ne serait pas inclus dans ce calcul.
The Bottom Line
Maintenant, vous devriez avoir une bonne compréhension de l'importance du dépôt du formulaire 8606. Comme nous l'avons démontré, le dépôt de ce formulaire pourrait signifier des économies d'impôt, tandis que le non-dépôt pourrait entraîner le paiement de la taxe IRS et des pénalités sur les montants qui sont réellement des taxes et pénalités. -gratuit. Il est important de noter que les informations fournies ici ne sont qu'une ligne directrice et que la situation de chaque individu peut nécessiter une modification des exigences générales de dépôt. Si vous ne savez pas si vous devez produire le formulaire 8606, assurez-vous de demander à votre conseiller fiscal. Et, pour chaque année où vous produisez ce formulaire, conservez des copies avec votre déclaration de revenus. Ceux-ci peuvent s'avérer utiles à l'avenir pour déterminer comment vos transactions ont été traitées à des fins fiscales.
