Les contributions à un IRA traditionnel, Roth IRA, 401 (k) ou à un autre régime d'épargne-retraite sont limitées par l'Internal Revenue Service (IRS) pour empêcher les travailleurs hautement rémunérés de bénéficier plus que le travailleur moyen des avantages fiscaux qu'ils offrent.
Les limites de cotisation varient selon le type de régime, l'âge du participant au régime et, dans certains cas, le montant que la personne gagne.
Points clés à retenir
- Les cotisations aux régimes de retraite sont plafonnées de sorte que les hauts salaires ne bénéficient pas plus que le travailleur moyen.Les limites de cotisation varient selon le type de régime et l'âge du participant au régime.Dans certains cas, les cotisations ne sont pas autorisées pour les personnes considérées hauts salaires par l'IRS.
Avantages fiscaux du régime de retraite
Les contributions aux comptes traditionnels IRA et 401 (k) sont effectuées avec des dollars avant impôts, ce qui peut réduire considérablement le fardeau fiscal du travailleur pour l'année. L'argent dans ces comptes augmente avec report d'impôt, mais les retraits sont soumis à l'impôt sur le revenu.
En revanche, les contributions de Roth IRA et Roth 401 (k) sont effectuées avec des dollars après impôt. Les investissements dans les comptes Roth augmentent également avec report d'impôt, mais contrairement aux comptes de retraite traditionnels, les retraits ne sont pas imposés. Les régimes Roth sont particulièrement avantageux pour les personnes qui seront dans une tranche d'imposition élevée à la retraite.
Les contributions traditionnelles et Roth sont plafonnées de sorte que les travailleurs mieux payés qui peuvent se permettre de différer d'importants montants de leur rémunération ne profitent pas indûment de ces avantages fiscaux.
401 (k) Limites de contribution
Pour 2020, la contribution maximale à un régime 401 (k), traditionnel ou Roth, pour les employés de moins de 50 ans est de 19500 $ (19000 $ pour 2019). Les employeurs peuvent également cotiser par le biais de reports non électifs ou d'appariements de cotisations.
Cependant, la contribution totale de toutes les sources ne doit pas dépasser le moindre de la rémunération de l'employé ou 57000 $ en 2020 (56000 $ pour 2019).
Pour encourager les travailleurs qui approchent de la fin de leur carrière à ranger encore plus, l'IRS permet des contributions de rattrapage supplémentaires pour toute personne âgée de 50 ans ou plus. Pour 2020, la contribution de rattrapage est de 6500 $ (6000 $ pour 2019), et la limite de contribution totale de toutes les sources est de 63500 $ (62000 $ pour 2019).
Tant que vous continuez à travailler, vous pouvez continuer à contribuer à l'un ou l'autre type de 401 (k), quel que soit votre âge.
Test de non-discrimination: 401 (k) s uniquement
Dans le cas des plans 401 (k), l'IRS impose des limitations sur les contributions des employés hautement rémunérés. Appelées tests de non-discrimination, ces règles visent à encourager une participation égale à tous les niveaux de rémunération.
Une nouvelle loi entrée en vigueur début 2020 permet aux travailleurs de cotiser à un IRA quel que soit leur âge. L'âge limite de 70 ans 1/2 reste en place pour l'année d'imposition 2019.
Pour qu'un plan 401 (k) conserve son statut d'admissibilité, les cotisations versées par les employés qui gagnent des salaires élevés - plus de 120 000 $ - ne doivent pas dépasser un certain pourcentage de la cotisation moyenne versée par les autres employés.
Cela incite les employés de niveau supérieur, tels que les cadres et les gestionnaires, à encourager la participation au régime parmi la base. À mesure que la cotisation salariale régulière moyenne augmente, le montant que les salariés mieux rémunérés sont autorisés à cotiser augmente, jusqu'à concurrence du maximum annuel.
IRA Contribution Limits
Pour les années d'imposition 2019 et 2020, les investisseurs dans les comptes IRA qui sont âgés de moins de 50 ans sont limités à une contribution maximale de 6000 $, ou 100% de leur rémunération, le moindre des deux. Les personnes de 50 ans et plus peuvent apporter des contributions de rattrapage supplémentaires pouvant atteindre 1 000 $ par an.
Comme les plans 401 (k), les plafonds de cotisation annuels pour les IRA s'appliquent à tous les comptes détenus par la même personne. Si vous avez à la fois un traditionnel et un Roth IRA, le total de toutes vos contributions aux deux comptes ne peut pas dépasser 6 000 $, ou 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.
Égaliser les chances
Parce qu'ils ne sont pas offerts par les employeurs, les IRA ne sont pas soumis au type de test de non-discrimination qui s'applique aux contributions 401 (k).
Cependant, les IRA ont été développés pour encourager le travailleur moyen à épargner pour sa retraite, et non comme un autre abri fiscal pour les riches. Pour éviter un avantage injuste pour les riches, les cotisations à un IRA traditionnel qui sont déductibles d'impôt peuvent être réduites si le titulaire du compte ou le conjoint est couvert par un régime parrainé par l'employeur, ou si leur revenu combiné est supérieur à un certain montant.
De plus, les contributions de Roth IRA sont progressivement supprimées pour les personnes dont le montant dépasse un certain montant. En 2020, une personne seule dont le revenu brut ajusté (MAGI) modifié est supérieur à 124000 $ (122000 $ pour 2019), ou les mariés qui déposent conjointement et dont le revenu dépasse 196000 $ (193000 $ pour 2019), ne peuvent verser que des contributions réduites. Les personnes qui gagnent plus de 139 000 $ (137 000 $ pour 2019) et les couples qui gagnent plus de 206 000 $ (203 000 $ pour 2019) ne sont pas du tout admissibles à cotiser aux Roth IRA.
