Table des matières
- Nouveau formulaire fiscal
- Taux d'imposition inférieurs
- Déduction standard plus élevée
- Exemptions personnelles / dépendance
- Augmentation du crédit d'impôt pour enfants
- Limitation des sels
- Plafond des intérêts hypothécaires
- Déductions non remboursées
- Pertes en cas de catastrophe déclarées par le gouvernement fédéral
- Exemption AMT plus élevée
- Rajustements du revenu brut
- Déduction pour revenu d'entreprise
- Exonération de l'impôt successoral plus élevée
- The Bottom Line
Votre retour 2018 ne ressemblera en rien à ce à quoi vous êtes habitué. Le formulaire d'impôt est nouveau et les modifications apportées à la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois changeront considérablement ce que vous pouvez et ne pouvez pas radier.
1. Nouveau formulaire fiscal
Lorsque vous produirez votre déclaration de 2018, ce sera sur un formulaire 1040 nouvellement conçu (pas tout à fait la taille d'une carte postale mais assez proche). Il n'y a plus de formulaire 1040A ou 1040-EZ. Le nouveau 1040 utilisé par tous les déclarants est un petit bipeur et sert principalement à récapituler les revenus, les déductions et les crédits. Ces éléments sont déclarés dans les nouveaux tableaux 1 à 6.
Mais ne désespérez pas d'avoir un nouveau formulaire et de nouveaux horaires. La plupart des contribuables (environ 80%) utilisent un logiciel pour produire des déclarations par voie électronique (connu sous le nom de dépôt électronique) ou des préparateurs rémunérés pour remplir leurs déclarations. Si cela vous décrit, il vous suffit de fournir les informations correctes; vous n'avez pas à vous soucier de la destination du formulaire ou des horaires.
2. Taux d'imposition inférieurs
Bien qu'il existe encore sept tranches d'imposition, leur nombre a été réduit. Par exemple, le taux d'imposition maximal est de 37% (contre 39, 6%). Dans l'ensemble, cela signifie une facture fiscale plus faible pour de nombreuses personnes. Cependant, cela ne fonctionnera pas favorablement pour tous. Prenons cet exemple: l'ancien plafond du taux d'imposition de 28% était de 191 650 $ pour un déclarant unique. Cette tranche de 28% a maintenant disparu et un seul déclarant à ce niveau de revenu se trouve maintenant dans la tranche de 32%.
En ce qui concerne les revenus de placement, les taux applicables aux gains en capital à long terme et aux dividendes déterminés sont inchangés. Cependant, les points d'arrêt auxquels s'appliquent les taux zéro, 15% et 20% ont été quelque peu modifiés.
3. Montant de déduction forfaitaire plus élevé
Lorsque vous produisez votre déclaration, vous avez toujours le choix entre prendre la déduction forfaitaire ou détailler vos déductions personnelles. Les montants de déduction standard pour 2018 sont presque le double de ce qu'ils étaient en 2017: 24000 $ pour les déclarants conjoints et les conjoints survivants, 18000 $ pour les chefs de ménage et 12000 $ pour les célibataires et les personnes mariées déposant séparément.
Ce montant de déduction standard plus élevé signifie que vous êtes plus susceptible de ne pas détailler (on estime que seulement 10% des déclarants le détailleront en vertu de la nouvelle loi fiscale, contre 30% auparavant). Cela simplifie votre tenue de dossiers.
Et l'augmentation des montants de déduction standard affecte également si vous êtes tenu de produire une déclaration de revenus, car il existe maintenant des seuils de production plus élevés reflétant ces montants de déduction standard plus élevés.
4. Pas d'exemptions personnelles et de dépendance
Dans le passé, vous pouviez demander des exemptions pour vous-même (et votre conjoint) ainsi que pour vos enfants et autres personnes à charge (4050 $ pour chaque exemption en 2017). Pas plus. Les exonérations ont été éliminées pour 2018 (jusqu'en 2025) en supposant qu'elles sont plus que compensées par une augmentation du crédit d'impôt pour enfants (examiné ci-après), le montant de déduction standard plus élevé et d'autres changements fiscaux favorables.
5. Augmentation du crédit d'impôt pour enfants
De plus, les limites de revenu sur l'admissibilité ont été considérablement augmentées - 400 000 $ pour les déclarants conjoints et 200 000 $ pour les autres déclarants. Cela signifie qu'un plus grand nombre de personnes peuvent prétendre au crédit.
Et il y a un nouveau crédit d'impôt pour enfants pouvant aller jusqu'à 500 $ pour les autres personnes à charge qui ne sont pas votre enfant admissible (par exemple, un de vos enfants handicapés qui a 22 ans et vit avec vous). Ce crédit n'est pas remboursable mais réduit votre facture fiscale dollar pour dollar.
6. Limitation des sels
7. Plafond des intérêts hypothécaires
Jusqu'à présent, les particuliers exploitaient les capitaux propres de leur maison pour rembourser la dette de leur carte de crédit, prendre des vacances ou financer les études de leur enfant. Mais sur les rendements 2018, aucune déduction ne peut être prélevée pour les intérêts sur un prêt sur valeur domiciliaire, quel que soit le moment où vous l'avez obtenu. Cependant, si vous utilisez le produit pour ajouter un ajout à votre maison ou apporter d'autres améliorations substantielles, l'intérêt est considéré comme une dette d'acquisition, qui est déductible sous réserve de la limite globale ci-dessus.
8. Déductions diverses non remboursées
Si vous avez déduit les dépenses d'entreprise non remboursées des employés, telles que les cotisations syndicales, la conduite d'une entreprise et les dépenses de recherche d'emploi, vous n'avez plus de chance. Aucune déduction n'est autorisée pour les diverses déductions détaillées qui étaient soumises à un plancher de 2% du revenu brut ajusté (AGI). On espère que votre employeur a adopté ou adoptera un plan responsable pour vous rembourser les dépenses d'entreprise; vous ne serez pas taxé sur ce remboursement.
Dans le même esprit, les dépenses d'investissement, telles que la location de coffres-forts et les frais de conseil en investissement, ne sont plus déductibles. Il s'agissait également de diverses déductions détaillées soumises au plancher de 2% d'AGI. Une déduction liée à l'emploi a été économisée: la déduction pouvant atteindre 250 $ pour les enseignants qui achètent des fournitures scolaires pour leur classe reste.
9. Pertes en cas de catastrophe déclarées par le gouvernement fédéral
La déduction détaillée pour les pertes en vies humaines et en dommages causés aux biens à usage personnel, tels que votre maison, les articles ménagers, la voiture et les bijoux, ne peut être réclamée que si les pertes sont le résultat de catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral. Donc, ceux qui ont subi des pertes non assurées de telles catastrophes en 2018 comme le mont. L'éruption volcanique de Kilauea, les ouragans Florence ou Michael, ou les incendies de forêt en Californie peuvent être admissibles à une radiation. Vérifiez auprès de la FEMA pour les déclarations de catastrophe de 2018.
10. Exemption AMT plus élevée
Jusqu'à présent, environ quatre millions de personnes (principalement celles dont le revenu se situait entre 200 000 $ et 500 000 $) payaient l'impôt minimum de remplacement (AMT) parce qu'il était supérieur à leur impôt ordinaire. Mais cela a maintenant changé.
Pour 2018, le montant de l'exonération de l'AMT est porté à 109400 $ pour les déclarants conjoints et les conjoints survivants, à 70300 $ pour les célibataires et les chefs de ménage et à 54700 $ pour les personnes mariées déposant séparément. De plus, le moment où ces montants d'exemption commencent à disparaître a été porté à 1 million de dollars pour les déclarants conjoints et les conjoints survivants ou à 500 000 $ pour les autres déclarants.
Résultat de ces montants plus élevés: on estime qu'environ 200 000 contribuables seulement paieront cette redoutable taxe en 2018. Bref, si vous n'étiez pas soumis à l'AMT auparavant et que votre situation de revenu est restée à peu près la même, vous avez encore moins de raisons de s'en inquiéter à l'avenir.
11. Rajustements du revenu brut
Cotisez-vous à un compte de retraite individuel (IRA) ou à un compte d'épargne santé (HSA)? Ces déductions et la plupart des autres que vous pouvez prendre, que vous détailliez ou utilisiez la déduction standard, n'ont pas changé (bien qu'il y ait eu quelques ajustements des chiffres pour l'inflation).
Mais la déduction pour frais de déménagement qui était également au-dessus de la ligne a disparu, sauf si vous êtes un militaire en service actif en raison d'ordres militaires. Si vous déménagez pour un emploi ou pour votre entreprise, vous ne pouvez pas déduire le coût du déménagement de votre ménage. De plus, si votre employeur vous rembourse les frais de déménagement à partir de 2018, vous allez être taxé sur cela.
12. Une déduction de 20% sur le revenu d'entreprise
13. Exonération des droits de succession plus élevés
Produire des déclarations de revenus annuelles n'est pas la pleine mesure de la branche d'imposition fédérale; il existe également des taxes sur les successions et les donations. Bien que l'impôt fédéral sur les successions continue de s'appliquer, un montant d'exonération géant signifie que seules les personnes très riches doivent se préoccuper de la planification fiscale pour leurs héritiers. Pour ceux qui décèdent en 2018, l'exonération est de 11, 18 millions de dollars. (Le même montant d'exonération peut être utilisé pour offrir des biens au cours de votre vie.) Et pour les couples mariés, tout montant inutilisé peut être appliqué à la succession du conjoint survivant à l'avenir. Mais n'ignorez pas les exemptions inférieures qui s'appliquent dans certains États.
The Bottom Line
En sortirez-vous mieux ou moins bien dans votre déclaration de 2018 par rapport à votre facture d'impôt pour 2017? Seul le fait de compléter votre retour nous le dira. Il y a de fortes chances que si vous vivez dans un État à faible taux d'imposition et que vous ne détailliez pas, vous verrez un bon allégement fiscal. D'un autre côté, si vous vivez dans un État à impôt plus élevé (et que vous payez également des impôts nationaux et locaux) - et si vous avez une grosse hypothèque et que vous avez l'habitude de détailler - vous pouvez voir une facture fiscale plus importante. Cela peut également être vrai si vous êtes dans cette tranche malheureuse de bas salaires à six chiffres qui sont passés de la tranche d'imposition de 28% à 32%.
