Que sont les régimes d'avantages sociaux 419 (e)?
Un régime d'avantages sociaux 419 (e) est un type de régime d'avantages sociaux des employés parrainé par l'employeur. Les plans de prestations sociales 419 (e) sont éligibles en vertu du paragraphe (e) de l'article 419 de l'Internal Revenue Code. Ils offrent une gamme d'avantages aux employés, tels que la vie, la santé, l'invalidité, les soins de longue durée et les soins médicaux après la retraite.
Ces régimes peuvent être soit à contribution cible soit à prestation cible dans la conception et sont destinés à fournir une stabilité financière supplémentaire aux employés pendant leurs années de retraite. L'inconvénient des régimes de prestations sociales 419 (e) est qu'ils sont complexes et nécessitent généralement la mise en place et la mise en œuvre d'un actuaire.
Points clés à retenir
- Les fonds de retraite dans les plans ERISA, comme le 419 (e) Welfare Benefit Plan, peuvent ne pas être totalement à l'abri de l'Internal Revenue Service, ou même d'un ex-conjoint.A 419 (e) Welfare Benefit Plan peut inclure des soins de santé même après la retraite. Un régime d'avantages sociaux 419 (e) doit couvrir tous les employés (à l'exception des travailleurs sous-traités comme les travailleurs indépendants). Les bénéficiaires peuvent être nommés dans un régime d'avantages sociaux 419 (e). Les experts recommandent que les propriétaires d'entreprises embauchent un une tierce partie pour concevoir et mettre en place un plan de protection sociale 419 (e).
Fonctionnement des régimes d'avantages sociaux 419 (e)
Un plan 419 (e) permet aux employeurs de sélectionner les avantages qu'ils offrent à leurs employés. Les employeurs peuvent ajouter de nouveaux avantages au régime qui peuvent être utilisés pour compléter les avantages existants. Par exemple, si un employeur offre un régime d'avantages sociaux qui comprend une assurance-vie temporaire collective, il pourrait ajouter une assurance invalidité pour offrir une gamme d'options d'assurance personnelle.
Les actifs des régimes d'avantages sociaux 419 (e) sont généralement détenus par un fiduciaire indépendant et sont exempts de saisie par les créanciers de la société.
La même entreprise paie tous les avantages du plan et ne met pas en commun les avantages entre les employés d'autres entreprises. Les employeurs versent périodiquement des contributions en espèces irrévocables au nom de leurs employés.
Un administrateur tiers organise la certification actuarielle du financement et des avantages sociaux et approuve l'administration du régime. L'Internal Revenue Service (IRS) a publié des directives révisées en octobre 2007 qui excluaient certains avantages des régimes financés par une assurance permanente. Le régime d'avantages sociaux 419 (e) peut également séparer les cotisations versées pour les employés clés de celles des employés ordinaires.
Avantages d'un régime d'avantages sociaux 419 (e)
- Avantages sociaux: les employés sont rassurés de savoir que leur famille est protégée en cas de décès prématuré. À la retraite, la plupart de leurs frais médicaux sont couverts. Par exemple, si leur plan comprend des soins de santé après la retraite, il est peu probable qu'ils reçoivent des factures médicales importantes.Avantages de l'entreprise: Les entreprises peuvent offrir un plan d'avantages sociaux 419 (e) avec des avantages alléchants pour conserver des employés précieux et attirer du personnel talentueux; cela contribue à réduire les coûts de recrutement et de formation. À condition que les employeurs respectent les règles du régime, les paiements de cotisations sont déductibles d'impôt, ce qui les rend plus abordables pour les petites et moyennes entreprises. Rémunération supplémentaire: D'autres régimes de rémunération, tels que les régimes de retraite, comportent souvent des restrictions de cotisations. Offrir un plan 419 (e) à un personnel estimé permet à une entreprise de fournir des avantages supplémentaires dans le cadre de sa rémunération globale.
