Une société sans but lucratif 501 (c) (3) est un type d'organisme de bienfaisance que l'Internal Revenue Service reconnaît comme exonéré d'impôt. Ce type de société ne paie pas d'impôt sur le revenu ni sur les dons qu'elle reçoit.
Points clés à retenir
- Les cinq étapes pour devenir une société 501 (c) sont: planifier, former une société, déposer des documents auprès de l'IRS, se conformer aux exigences de l'État et locales et maintenir le statut. Devenir un organisme sans but lucratif signifie que vous êtes exempté de certaines exigences fiscales qui s'appliquent à En raison de la situation fiscale compliquée, un grand pourcentage du temps passé par les sociétés 501 (c) est de s'assurer qu'ils restent à jour avec l'IRS.
Avantages d'un 501 (c)
Chaque fois que les contribuables font un don à un organisme à but non lucratif 501 (c) (3), ils peuvent réduire leur revenu imposable du montant de leur don s'ils détaillent leurs déductions sur leur déclaration de revenus fédérale. Cette incitation encourage la charité privée et facilite la collecte de fonds pour les organisations à but non lucratif.
Si vous avez déjà voulu lever des fonds pour une cause selon vos propres conditions, vous voudrez peut-être commencer un 501 (c) (3). Cet article décrit ce que vous devez considérer avant de vous décider et vous explique comment commencer si vous décidez d'aller de l'avant.
Plan
L'IRS dit que si vous souhaitez fonctionner en tant que 501 (c) (3), votre organisation doit exclusivement poursuivre une activité dans l'une des catégories suivantes:
- ReligieuxCharitableScientifiqueLittéraire ou pédagogiqueTest pour la sécurité publiqueFavoriser la compétition nationale ou internationale de sport amateurPrévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux
Vous devez également vous assurer que votre organisation n'est pas conçue pour profiter à un individu et qu'elle offre un avantage public.
Former une société
Une fois que vous avez déterminé que vous souhaitez continuer et que votre organisation répond à peu près aux exigences de l'IRS, il est temps de commencer à gérer les formalités administratives. Un avocat peut fournir des conseils personnalisés et vous aider à éviter des erreurs coûteuses, mais certaines personnes s'en sortent seules.
Les sociétés sont constituées au niveau de l'État, vous devrez donc savoir quelle est la procédure pour créer une société dans l'État où votre organisation sera basée. Les étapes varient selon les États, mais comprennent généralement les éléments suivants:
- Nommez la société en vous assurant que votre nom est unique et autorisé. En d'autres termes, vous ne pouvez pas utiliser un nom que quelqu'un d'autre a déjà revendiqué. De plus, il y a certains mots que le gouvernement n'autorise pas les sociétés à utiliser en leur nom pour empêcher les entreprises d'induire le public en erreur. Préparez et déposez les statuts constitutifs. Les statuts sont les documents qui créent votre société. Nommez un à trois administrateurs, selon vos besoins et les exigences de l'État. Toutes les sociétés doivent avoir des administrateurs chargés de superviser l'organisation, de conseiller la direction et de prendre des décisions clés telles que l'embauche et le licenciement des membres de la haute direction de l'entreprise. En outre, commencez un registre où vous conservez les procès-verbaux de cette réunion et des réunions suivantes. Obtenez un numéro d'identification fiscale de l'État. Une société est considérée comme une entité fiscale indépendante et doit avoir son propre numéro fiscal (similaire au numéro de sécurité sociale d'un individu), même si elle ne paiera pas d'impôt.
En plus de suivre les étapes officielles requises, ce n'est pas une mauvaise idée de faire un plan d'affaires, tout comme vous le feriez si vous démarriez une entreprise à but lucratif. Bien que votre organisation soit à but non lucratif, vous devrez toujours fonctionner dans le noir si vous voulez qu'elle fonctionne.
Les organisations à but non lucratif sont autorisées à gagner de l'argent; ils n'ont qu'à utiliser ces bénéfices pour servir l'intérêt public de l'organisation. En revanche, une société privée existe pour enrichir ses employés, ses gestionnaires et ses actionnaires.
Déposer des documents avec l'IRS
Après avoir satisfait aux exigences de votre état pour former une société, vous êtes prêt à demander le statut d'exonération fiscale auprès de l'IRS.
Tout d'abord, vous devrez demander un numéro d'identification d'employeur (EIN). Il s'agit d'une exigence pour toutes les organisations exonérées d'impôt, même si elles n'ont pas d'employés. Vous pouvez postuler en ligne via le site Web de l'IRS, par téléphone au 1-800-829-4933, ou en postant le formulaire SS-4, Demande de numéro d'identification d'employeur.
Ensuite, remplissez et soumettez le formulaire 1023, Demande de reconnaissance d'exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. Les informations que vous incluez sur ce formulaire serviront de base à la décision de l'IRS d'accorder ou non à votre organisation le statut d'exonération fiscale. Réservez suffisamment de temps pour cette tâche; l'application principale fait 12 pages et est assez détaillée.
En outre, selon le type d'organisation que vous formez, vous devrez également remplir l'un des horaires ci-joints (par exemple, l'annexe A pour les églises; l'annexe B pour les écoles, les collèges et les universités, etc.) L'IRS estime le temps pour remplir le formulaire 1023 à environ 90 heures pour les exigences de tenue des dossiers, 5 heures pour en savoir plus sur le formulaire, près de 10 heures pour préparer le formulaire et une autre heure pour copier, assembler et poster le formulaire. Cela n'inclut pas les horaires.
Le formulaire IRS 1023 permet de s'assurer que vous avez inclus toutes les informations requises dans votre demande et contribuera à éviter les retards de traitement.
Soumettez votre candidature. L'IRS vous fera savoir s'il a besoin de plus d'informations ou si votre formulaire a été transmis pour examen. Une fois que l'IRS a toutes les informations dont il a besoin, il émettra une lettre de détermination accordant ou refusant le statut d'exonération fiscale à votre organisation. Le processus d'évaluation prend généralement de trois à cinq mois. Si on vous refuse, vous pouvez faire appel.
Se conformer aux exigences nationales et locales
Si votre organisation obtient l'approbation du statut d'exonération fiscale au niveau fédéral, c'est parfait. Ensuite, vous devrez vous assurer que votre organisation sera également exonérée d'impôt aux niveaux national et local afin qu'elle ne doive pas payer d'impôt sur le revenu des sociétés, de taxe de vente ou de taxe foncière.
Les exigences varient selon l'état, mais votre approbation IRS peut être tout ce que votre organisation doit également être reconnue comme un organisme sans but lucratif au niveau de l'État.
Une fois que vous avez satisfait aux exigences de votre état pour fonctionner comme un organisme à but non lucratif, vous devrez obtenir tous les permis ou licences nécessaires pour exploiter votre entreprise et vous assurer de vous conformer aux codes du bâtiment et aux autres réglementations locales.
Avant de commencer à travailler, familiarisez-vous avec les exigences de l'entreprise, telles que la tenue de réunions, la tenue de procès-verbaux et le dépôt de déclarations de renseignements.
Maintenez votre statut
Une fois que vous avez été approuvé à tous les niveaux, il reste du travail à faire. Le maintien de votre statut d'organisme sans but lucratif est un processus continu, et les conséquences sont graves si vous ne respectez pas les règles, en suivant une liste de directives auto-imposées que vous devez suivre régulièrement:
- Assurez-vous que votre organisation fonctionne comme vous l'avez dit dans votre demande. Tenez des réunions régulières du conseil d'administration et prenez des notes. Respectez les exigences annuelles de l'IRS pour déposer le formulaire 990 ou le formulaire 990-EZ. Dans ces formulaires, vous rapporterez les activités, la gouvernance, les revenus, les dépenses et l'actif net de votre organisation. Vous disposez de diverses sources de financement. 501 (c) (3) les organisations sont censées être publiques; si vous avez trop peu de sources de financement, vous devrez peut-être vous réorganiser en tant que fondation privée. Les fondations doivent fonctionner selon un ensemble de règles complètement différent. Dirigez votre organisation comme une entreprise avec son propre compte bancaire et sa propre carte de crédit. Gardez toutes les transactions financières complètement séparées de vos comptes personnels.Gardez des dossiers financiers impeccables au cas où votre organisation serait auditée.Ne permettez pas à votre organisation de participer à des campagnes politiques.N'enrichissez pas injustement toute personne rémunérée par votre organisation.N'utilisez pas votre organisation pour à d'autres fins non exemptées ou pour commettre des actes illégaux.Ne permettez pas qu'une partie substantielle des activités de votre organisation soit orientée vers une influence sur la législation.Évitez de gagner un revenu d'entreprise sans rapport avec votre organisation. Il s'agit des revenus d'une activité qui est régulièrement exercée et qui ne sont pas substantiellement liés aux objectifs de votre organisation. Ce revenu est assujetti à l'impôt sur le revenu d'entreprise non lié.
The Bottom Line
Démarrer un 501 (c) (3) peut être un processus épuisant. Avant de relever le défi, pesez les avantages et les inconvénients de répondre à toutes les exigences légales et fiscales de la création et de l'exploitation d'une organisation à but non lucratif officielle. Mais cela en vaut peut-être la peine; les gens peuvent donner plus qu'ils ne le feraient autrement en raison de l'exonération fiscale et de l'augmentation perçue de la légitimité conférée par le statut 501 (c) (3).
