Table des matières
- 1: Sommes RMD: non admissibles au roulement
- 2. Agrégation des RMD
- 3. Transferts IRA dans une année RMD
- 4. Décès et divorce et RMD
- 5. Règle d'attribution familiale
- 6. Déclaration du dépositaire IRA
- The Bottom Line
L'Internal Revenue Service (IRS) exige que vous commenciez à prendre les distributions minimales requises (RMD) de vos comptes de retraite après avoir atteint l'âge de 70 ans et demi. Cela semble assez simple, mais, malheureusement, le calcul de ces distributions est parfois délicat. Alors qu'un fiscaliste peut certainement vous aider, c'est une bonne idée de vous familiariser avec les règles afin d'éviter les pénalités IRS. Voici un aperçu de six règles clés qui peuvent affecter les calculs RMD.
Points clés à retenir
- La première distribution de votre IRA au cours d'une année est traitée comme faisant partie de votre RMD pour cette année.Si vous avez plusieurs IRA, vous pouvez combiner les montants RMD pour chacun en une seule somme et les retirer d'un seul compte.Votre dépositaire de compte est généralement nécessaire pour vous dire qu'un RMD est dû, mais il n'a pas à calculer le montant pour vous.
1. Sommes RMD: non admissibles au roulement
Les montants représentant les RMD ne doivent pas être transférés sur un compte de retraite individuel (IRA) ou un autre régime de retraite éligible et ne peuvent pas être convertis en Roth IRA. Si vous reconduisez ou convertissez votre RMD, il sera traité comme une contribution excédentaire qui doit être retirée du compte d'ici un certain temps afin d'éviter les taxes et les pénalités.
La première distribution de votre IRA pour une année de RMD est considérée comme faisant partie de votre RMD pour cette année et n'est donc pas éligible au roulement. «Soyez prudent si vous décidez de retourner un IRA après l'âge de 70 ans et demi. Prenez votre distribution en premier! », Explique Patrick Traverse, fondateur de MoneyCoach, situé dans la banlieue de Charleston, SC
Exemple
Mary a atteint 70 ans et demi en 2019. Son RMD pour 2019 est de 15 000 $. Comme 2019 est la première année de RMD pour Mary, elle peut attendre jusqu'au 1er avril 2020 pour prendre son RMD pour 2019. En 2019, Mary a reçu une distribution de 7 000 $ de son IRA. Même si Mary n'est pas tenue de prendre son RMD 2019 avant le 1er avril 2020, le montant qu'elle a reçu en 2019 ne peut pas être reconduit, car il est attribué à son RMD pour 2019.
La règle est que tout montant distribué au cours d'une année pour laquelle un RMD est dû est considéré comme faisant partie du RMD jusqu'à ce que le montant total du RMD ait été distribué. Si Mary avait pris une distribution de 17 000 $, le montant qui excède le montant de RMD (2 000 $) serait admissible au roulement, car sa RMD pour l'année aurait déjà été satisfaite.
2. Agrégation des RMD
Exemple
Sam, un retraité de 75 ans, possède deux IRA traditionnels et deux comptes 403 (b). Sam possède également des actifs dans un plan d'intéressement et un plan 401 (k) avec d'anciens employeurs. Disons que le montant RMD pour chacun des comptes de retraite de Sam est le suivant:
IRA n ° 1: 15 000 $
IRA n ° 2: 8 000 $
403 (b) No 1: 6 000 $
403 (b) No 2: 4 500 $
Compte de régime de participation aux bénéfices: 10 000 $
Compte 401 (k): 12 000 $
Voici les options de Sam pour ses différents comptes:
- Pour IRA n ° 1 et IRA n ° 2. Sam peut soit prendre chaque montant de chaque compte IRA, totaliser les montants et prendre l'argent d'un IRA, soit prendre n'importe quelle partie des montants combinés de chacun des comptes IRA (tant que comme le total est égal à l'exigence RMD complète). Pour 403 (b) n ° 1 et 403 (b) n ° 2. Sam peut soit prélever le montant de chaque compte 403 (b), additionner les montants et le prélever sur un compte 403 (b), soit prendre une partie de les montants combinés de chacun des comptes 403 (b) (tant que le total est égal à l'exigence RMD complète). Pour le plan d'intéressement et 401 (k). Le montant de 10 000 $ doit être distribué à partir du compte du régime d'intéressement et le montant de 12 000 $ doit être distribué à partir du compte 401 (k). Ces montants ne sont pas cumulables.
3. Transferts IRA dans une année RMD
Vous pouvez transférer la totalité de votre solde IRA même si un RMD est dû, à condition que vous preniez le RMD de l'IRA destinataire dans le délai applicable. Comme le gardien de votre nouvel IRA peut ne pas savoir que le RMD associé à l'ancien IRA est dû, assurez-vous de vous en souvenir et de le prendre avant la date limite. Si vous oubliez, vous encourrez une pénalité de 50%.
4. Décès et divorce et RMD
Cela signifie que si votre conjoint bénéficiaire a plus de 10 ans de moins que vous, vous pouvez toujours utiliser le tableau II de l'annexe B de la publication 590-B de l'IRS, intitulé «Vie commune et dernière espérance de survie». Tout nouveau bénéficiaire est pris en considération. pour le calcul de l'année suivante.
«Lors d'un divorce, les RMD et les actifs de retraite, en général, peuvent devenir très délicats et peuvent varier d'un État à l'autre», explique Dan Stewart, CFA®, président de Revere Asset Management, Inc., à Dallas. «Et les États de propriété communautaire auraient des règles différentes de celles des autres États. Un conseil compétent est donc important, surtout pour éviter ou minimiser les impôts. »
5. Règle d'attribution familiale
Un individu qui possède plus de 5% d'une entreprise n'est pas autorisé à retarder le début du RMD pour un régime de retraite non-IRA au-delà du 1er avril de l'année suivant l'année où il atteint l'âge de 70 ans et demi, même s'il est toujours employé. Si vous possédez plus de 5% d'une entreprise et que votre conjoint et / ou vos enfants sont employés par la même entreprise, votre propriété peut leur être attribuée. Cela signifie qu'ils peuvent également être considérés comme des propriétaires et peuvent être soumis au même délai que vous.
6. Déclaration du dépositaire IRA
Chaque année, les dépositaires / administrateurs de votre IRA traditionnel, SEP IRA ou SIMPLE IRA doivent vous envoyer une notification RMD s'ils détenaient ce compte le 31 décembre de l'année précédente. Cette notification doit vous être envoyée avant le 31 janvier de l'année pour laquelle le RMD s'applique.
Certains dépositaires incluront un calcul de votre montant de RMD pour l'année, tandis que d'autres vous informeront qu'un RMD est dû et ne vous proposeront de calculer le montant qu'à votre demande.
The Bottom Line
Les six règles discutées ici ne sont certainement pas exhaustives. Si vous avez des questions sur la façon de calculer ou de prendre vos RMD, cela vaut la peine de consulter un fiscaliste. N'oubliez pas que vous pourriez encourir une pénalité de 50% si vous ne respectez pas les règles.
