Qu'est-ce que le vieillissement des comptes clients?
L'âge des comptes clients (tabulé via un rapport des comptes clients anciens) est un rapport périodique qui classe les comptes clients d'une entreprise en fonction de la durée pendant laquelle une facture est en souffrance. Il sert de jauge pour déterminer la santé financière des clients d'une entreprise. Si le vieillissement des débiteurs montre que les créances d'une entreprise sont recouvrées beaucoup plus lentement que la normale, c'est un signe d'avertissement que l'activité peut ralentir ou que l'entreprise prend un risque de crédit plus important dans ses pratiques de vente.
Points clés à retenir
- Le vieillissement des comptes débiteurs est le processus qui permet de distinguer les comptes débiteurs ouverts en fonction de la durée pendant laquelle une facture est en souffrance.Le vieillissement des comptes débiteurs est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses.Le rapport sur les comptes clients anciens calcule les factures dues en fonction de leur longueur, souvent en 30 segments de jour, pour une référence rapide.
Vieillissement des comptes clients
Fonctionnement du vieillissement des comptes clients
Le vieillissement des débiteurs, en tant qu'outil de gestion, peut indiquer que certains clients deviennent des risques de crédit et peut révéler si l'entreprise devrait continuer de faire affaire avec des clients qui sont en retard de paiement. Le vieillissement des débiteurs comporte des colonnes qui sont généralement réparties en plages de dates de 30 jours, et indique le total des créances actuellement dues, ainsi que les créances en souffrance.
Provision pour créances douteuses
Le vieillissement des débiteurs est utile pour déterminer la provision pour créances douteuses. Lors de l'estimation du montant des créances irrécouvrables à déclarer dans les états financiers d'une entreprise, le rapport sur le vieillissement des débiteurs est utile pour estimer le montant total à radier. La principale caractéristique utile est l'agrégation des créances en fonction de la durée de retard de la facture.
Une entreprise applique un pourcentage fixe de défaut à chaque plage de dates. Les factures en souffrance depuis plus longtemps reçoivent un pourcentage plus élevé en raison de l'augmentation du risque de défaut et de la diminution de la recouvrabilité. La somme des produits de chaque plage de dates en suspens fournit une estimation du montant des créances irrécouvrables.
Etat des créances anciennes
Le rapport ou le tableau des créances anciennes décrivant le vieillissement des débiteurs fournit des détails sur des créances spécifiques en fonction de leur âge. Les créances spécifiques sont agrégées au bas du tableau pour afficher le total des créances d'une entreprise, en fonction du nombre de jours de retard de la facture. Les en-têtes de colonne typiques incluent des périodes de 30 jours et les lignes représentent les créances de chaque client. Voici un exemple de rapport sur le vieillissement des comptes clients.
Avantages du vieillissement des comptes clients
Les constatations tirées des rapports sur le vieillissement des comptes débiteurs peuvent être améliorées de diverses manières. Premièrement, les débiteurs sont des dérivés de l'extension du crédit. Si une entreprise éprouve des difficultés à collecter des comptes, comme en témoigne le rapport sur le vieillissement des comptes clients, certains clients peuvent se voir proposer une activité en espèces uniquement. Par conséquent, le rapport sur le vieillissement est utile pour définir les pratiques de crédit et de vente.
Les entreprises utiliseront les informations d'un rapport sur le vieillissement des comptes clients pour créer des lettres de recouvrement à envoyer aux clients dont les soldes sont en souffrance. Les rapports sur le vieillissement des comptes clients postés aux clients avec le relevé de fin de mois ou la lettre de recouvrement fournissent un compte détaillé des articles en suspens. Par conséquent, un rapport sur le vieillissement des comptes débiteurs peut être utilisé par des personnes internes et externes.
