Qu'est-ce qu'un groupe affilié?
Un groupe affilié est constitué de deux sociétés ou plus qui sont liées par la propriété commune, mais qui sont traitées comme une seule aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. Un groupe affilié comprend une société mère et une ou plusieurs filiales. La société mère doit détenir au moins 80% des actions de sa filiale et consolider les états financiers de la filiale avec les siens.
Il peut y avoir des avantages fiscaux pour les sociétés et les entreprises qui font partie d'un groupe affilié.
Fonctionnement d'un groupe affilié
Les groupes affiliés sont tenus de produire des déclarations de revenus consolidées. L'inconvénient de la désignation de groupe affilié est qu'elle empêche les grandes entreprises de se scinder en petites entreprises dans le but d'allouer une plus grande partie de leurs revenus à des tranches d'imposition plus faibles ou d'éviter l'impôt minimum de remplacement.
Un avantage est que les sociétés du groupe peuvent utiliser leurs pertes ordinaires pour compenser leurs revenus ordinaires respectifs. Étant donné que les pertes peuvent être utilisées à ces fins, elles peuvent souvent être acceptées si l'une des filiales ne réussit pas dans ses activités, car elle contribue à atténuer la charge fiscale des autres membres du groupe.
Points clés à retenir
- Les groupes affiliés sont tenus de produire des déclarations de revenus consolidées.Un groupe affilié est constitué d'au moins deux sociétés liées par propriété commune, mais traitées comme une seule aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral.Un avantage est que les sociétés du groupe peuvent utiliser leurs pertes ordinaires pour compenser le revenu ordinaire de chacun.
Exemple d'un groupe affilié
XYZ corporation est la société mère de la société ABC et de DEF Incorporated. XYZ détient plus de 80% des actions d'ABC et de DEF. Alors que XYZ et ABC prospèrent, DEF vend des téléavertisseurs et des téléphones à cadran. DEF Incorporated a une perte énorme chaque année. XYZ et ABC utilisent les pertes de DEF pour compenser leurs propres bénéfices et l'ensemble du groupe finit par payer des impôts inférieurs en conséquence.
