Qu'est-ce que l'amortissement des actifs incorporels?
L'amortissement des actifs incorporels est le processus consistant à passer en charges le coût d'une immobilisation incorporelle sur la durée de vie projetée de l'actif. Le processus d'amortissement aux fins de la comptabilité d'entreprise peut différer du montant d'amortissement affiché aux fins de l'impôt. Les actifs incorporels, tels que les brevets et les marques de commerce, sont amortis dans un compte de dépenses. Les immobilisations corporelles sont comptabilisées en charges par amortissement.
Points clés à retenir
- L'amortissement est un processus par lequel le coût d'un actif est passé en charges sur une période de temps spécifique.L'amortissement s'applique aux actifs incorporels (non physiques), tandis que l'amortissement s'applique aux actifs corporels (physiques).Les actifs incorporels comprennent les brevets, le goodwill, les marques de commerce et les droits de l'homme. Capitale.
Comprendre l'amortissement des actifs incorporels
À des fins fiscales, le coût de base d'une immobilisation incorporelle est amorti sur un certain nombre d'années, quelle que soit la durée de vie réelle de l'immobilisation. Dans les années où l'actif est acquis et vendu, le montant de l'amortissement déductible aux fins de l'impôt est calculé au prorata sur une base mensuelle. L'amortissement incorporel est déclaré sur le formulaire IRS 4562.
Les actifs incorporels sont des actifs non physiques auxquels une valeur économique peut être attribuée. Selon l'article 197 de l'Internal Revenue Code, il existe de nombreux actifs incorporels éligibles, mais les plus courants sont les brevets, l'achalandage, la valeur des connaissances d'un travailleur, les marques, les noms commerciaux et de franchise, les accords non concurrentiels liés aux acquisitions d'entreprises et l'entreprise. capital humain.
Exemple d'immobilisation incorporelle
La propriété intellectuelle (PI) est considérée comme un actif incorporel. La propriété intellectuelle comprend les brevets, les droits d'auteur et la bonne volonté. Lorsqu'une société mère achète une filiale et paie plus que la juste valeur marchande des actifs nets de la filiale, le montant sur la juste valeur marchande est comptabilisé dans le goodwill, une immobilisation incorporelle. La propriété intellectuelle est inscrite en tant qu'actif au bilan de l'entreprise lorsqu'elle est achetée. La propriété intellectuelle ne peut pas être générée en interne par les propres efforts de recherche et développement (R&D) d'une entreprise.
Amortissement vs amortissement
Les actifs sont utilisés par les entreprises pour générer des revenus et générer un revenu net. Sur une période de temps, les coûts liés aux actifs sont transférés dans un compte de dépenses. En comptabilisant une dépense pour le coût de l'actif, la société se conforme aux principes comptables généralement reconnus (PCGR), qui exigent l'appariement des revenus avec les dépenses engagées pour générer les revenus. Les immobilisations corporelles sont passées en charges par amortissement et les immobilisations incorporelles sont passées en charges par amortissement.
Enregistrement de l'amortissement et de l'amortissement
Supposons, par exemple, qu'un charpentier utilise un camion de 32 000 $ pour effectuer des travaux de menuiserie résidentielle et que le camion a une durée de vie utile de huit ans. La dotation aux amortissements annuelle selon la méthode linéaire est le coût de 32 000 $ divisé par huit ans, ou 4 000 $ par année.
Par contre, supposons qu'une société paie 300 000 $ pour un brevet qui accorde à l'entreprise des droits exclusifs sur la propriété intellectuelle pendant 30 ans. Le service de comptabilité du cabinet affiche 10 000 $ d'amortissement chaque année pendant 30 ans.
Le camion et le brevet sont tous deux utilisés pour générer des revenus et des bénéfices sur un certain nombre d'années.
