La Loi sur les soins abordables (ACA) a changé le paysage de l'assurance maladie. Certains des changements les plus importants découlant d'Obamacare se concentrent sur les taxes. En vertu de l'ACA, le montant total des nouveaux impôts sur les particuliers et les entreprises atteindra 500 milliards de dollars d'ici 2023.
Au total, il y a 21 nouvelles taxes liées à l'ACA, certaines d'entre elles des hausses de taxes et d'autres des allégements fiscaux pour les consommateurs de soins de santé américains.
Il n'est pas surprenant que ces changements fiscaux soient axés sur les crédits pour les Américains à faible revenu et les hausses d'impôt pour les hauts revenus (les personnes qui gagnent 200 000 $ par an sur une base individuelle, ou 250 000 $ pour un revenu familial annuel).
Les propriétaires de petites entreprises dont le revenu annuel dépasse 250 000 $ peuvent également s'attendre à des modifications de leur facture fiscale, et non de façon positive.
Voici un aperçu de la façon dont il se décompose:
- Le gouvernement fédéral estime que 85% de tous les Américains qui ont déjà une assurance maladie ne subiront aucun changement, ou du moins aucun changement important, à leurs impôts. L'oncle Sam estime également que sur les 15% restants, les modifications fiscales s'articulent autour de trois piliers clés de l'ACA - le mandat individuel, le mandat de l'employeur et les crédits d'impôt liés aux coûts des primes du plan d'échange de soins de santé pour les Américains, les familles et les propriétaires de petites entreprises. Il y a une valeur aberrante. Les Américains qui avaient auparavant investi dans des comptes d'épargne santé (HSA) et des comptes d'épargne flexibles (FSA) verront également de nouvelles limites sur les déductions fiscales liées aux soins de santé.
Pour la plupart des Américains, le plus gros problème fiscal vient du mandat individuel, qui stipule que les adultes américains qui peuvent se le permettre doivent souscrire à des soins de santé, soit directement via une compagnie d'assurance, soit via une bourse d'État ou fédérale.
Il y a quelques exceptions.
- Si la prime du plan bronze le moins cher acheté via une bourse d'assurance maladie dans son pays d'origine est supérieure à 8% du revenu annuel du ménage de l'acheteur, une exception est accordée. Le revenu annuel du ménage de l'acheteur est inférieur au seuil pour les statuts de dépôt fiscal IRS.
En outre, certains Américains peuvent bénéficier d'une exonération fiscale pour les croyances religieuses, ne pas être citoyen américain, être en prison ou appartenir à une tribu amérindienne.
Parmi les problèmes fiscaux spécifiques et restants liés à l'ACA, voici certains qui peuvent avoir le plus d'impact sur les travailleurs américains.
- Impôt sur le revenu - Un nouvel impôt de 123 milliards de dollars sur le revenu de placement, entré en vigueur en janvier 2013, impose une surtaxe de 3, 8% sur le revenu de placement des ménages dont le revenu annuel dépasse 250 000 $ ou 200 000 $ pour les particuliers.
- Mandat individuel - Une nouvelle taxe de 65 milliards de dollars sur le mandat individuel et le mandat employeur, qui est entrée en vigueur en janvier 2014.
Quiconque n'achète pas d'assurance maladie éligible devra payer une surtaxe sur le revenu. Cette taxe supplémentaire est calculée en prenant le plus élevé du pourcentage indiqué du revenu brut ajusté (AGI) ou du montant en dollars indiqué ci-dessous:
|
1 adulte |
2 adultes |
3+ adultes |
|
|
2014 |
1% AGI / 95 $ |
1% AGI / 190 $ |
1% AGI / 285 $ |
|
2015 |
2% AGI / 325 $ |
2% AGI / 650 $ |
2% AGI / 975 $ |
|
2016 + |
2, 5% AGI / 695 $ |
2, 5% AGI / 1390 $ |
2, 5% AGI / 2085 $ |
Du côté des employeurs, les entreprises de 50 employés et plus doivent payer des impôts de 2 000 $ (non déductibles) pour ne pas offrir de couverture santé, par employé.
Taxe Cadillac - Une taxe d'accise de 32 milliards de dollars sur les soi-disant régimes d'assurance maladie Cadillac favorisée par les Américains les plus riches. La taxe s'applique aux régimes de soins de santé d'une valeur de 10 200 $ pour les particuliers et de 27 500 $ pour les régimes familiaux. La taxe prend effet le 1er janvier 2018.
Taxe élevée sur les factures - L'ACA s'accompagne d'une taxe de 15 milliards de dollars sur les particuliers qui bénéficient d'une déduction en raison de factures médicales élevées. L'ancien seuil de dépenses dépassant 7, 5% de l'AGI est remplacé par un seuil de 10%, à partir de janvier 2013. De 2013 à 2016, les Américains de 65 ans et plus sont exonérés de cette taxe.
Taxe sur les comptes d'épargne santé - L'ACA limite le plafond des comptes de dépenses flexibles jusqu'à 2500 $ (il n'y a actuellement aucun plafond sur ces plans.) Il existe également une nouvelle taxe, estimée à 5 milliards de dollars, appelée taxe sur l'armoire à pharmacie, où les adultes américains ne peut pas utiliser des comptes d'épargne santé, des comptes de dépenses flexibles ou des dollars avant impôt remboursables pour acheter des médicaments en vente libre sans ordonnance.
Taxe de bronzage en salle - Cette taxe, qui est entrée en vigueur en juillet 2010, a imposé une taxe d'accise de 10% sur les salons de bronzage en salle aux États-Unis. Il devrait générer 2, 7 milliards de dollars de nouvelles recettes fiscales.
Taxe à haut risque - Des frais annuels de 63 $ prélevés par Obamacare sur tous les plans (diminués chaque année jusqu'en 2017 lorsque les conditions préexistantes sont éliminées) pour aider à payer les compagnies d'assurance couvrant les coûts des pools à haut risque.
Taxe d'assurance-maladie - Paul Jacobs, un planificateur financier agréé (CFP®) avec Palisades Hudson Financial Group, bureau d'Atlanta, dit qu'il y a une nouvelle surtaxe de 0, 9% sur l'assurance-maladie appliquée aux salaires et aux revenus d'un travail indépendant de plus de 200000 $ pour les particuliers et de 250 000 $ pour les couples mariés. "Alors que les employeurs percevront cet impôt dans la plupart des cas en retenant le chèque de paie de l'employé, certains contribuables qui changent d'emploi au cours de l'année ou occupent plusieurs emplois peuvent être surpris de voir qu'ils doivent de l'impôt supplémentaire avec leurs déclarations de 2013", dit-il.
Taxe Medicare sur les investissements - Une nouvelle taxe Medicare de 3, 8% sur les revenus de placements pourrait avoir un impact sur de nombreux Américains, en particulier les Américains à revenu élevé. Selon l'IRS, la taxe de 3, 8% sur le revenu de placement net s'applique aux contribuables non constitués en société (essentiellement des particuliers, des successions et certaines fiducies) qui ont modifié le revenu brut ajusté (MAGI) au-delà de ces niveaux de revenu annuel:
- 250 000 $ dans le cas de contribuables mariés produisant une déclaration conjointe ou d'un conjoint survivant
- 125 000 $ dans le cas d'un contribuable marié produisant séparément
- 200 000 $ pour tout le monde, sauf les successions et les fiducies, où le seuil est égal au montant le plus élevé auquel commence le taux d'imposition maximal (en 2013, il était prévu de 11 950 $).
The Bottom Line
Les gens ne le savent peut-être pas, mais au milieu de toute la controverse sur la façon dont Obamacare a été déployé, une multitude de taxes attendent les Américains. Il est dans votre intérêt de connaître ces taxes et de consulter un fiscaliste pour minimiser tout dommage financier.
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