Lorsque vous vous inscrivez pour travailler pour une entreprise, l'une des premières choses que vous êtes susceptible de faire est de choisir vos avantages sociaux. Ces avantages sociaux parrainés par l'employeur ne sont que quelques-uns des avantages que de nombreuses entreprises offrent à leurs employés. Ils vont généralement des prestations d'assurance - couverture médicale et dentaire et assurance invalidité - aux prestations de retraite, ainsi qu'à celles qui peuvent vous aider avec des événements de la vie comme l'aide à l'adoption. Ces options de prestations sont connues sous le nom de plan de cafétéria. Malgré leur nom, ils n'ont rien à voir avec la nourriture. Au lieu de cela, le nom vient de la notion que les employeurs permettent aux employés de choisir leurs avantages sociaux avant la déduction des impôts, tout comme vous le feriez avec un repas dans une cafétéria. Mais avant de choisir, vous devez savoir ce que cela signifie pour votre résultat net. Lisez la suite pour savoir si les plans de cafétéria sont soumis à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), la Loi fédérale sur les contributions aux assurances (FICA) et la Loi fédérale sur la taxe sur le chômage (FUTA), et comment.
Points clés à retenir
- Les régimes de cafétéria sont des régimes d'avantages sociaux parrainés par l'employeur qui offrent aux employés différents avantages avant impôt - à la fois imposables et non imposables.En fonction de l'avantage, les participants peuvent être soumis aux réglementations ERISA, ainsi qu'aux taxes FICA et FUTA. ERISA, ils sont soumis aux mêmes exigences en matière de documentation, de déclaration et d'administration que tous les autres régimes ERISA.Les taxes FICA s'appliquent à certains avantages tels que les assurances collectives temporaires qui dépassent 50000 $ ou les prestations d'aide à l'adoption.Bien que la plupart des avantages des régimes de cafétéria qualifiés ne soient pas, les prestations d'aide à l'adoption sont soumises à la FUTA.
Qu'est-ce qu'un plan de cafétéria?
Les régimes de cafétéria sont des régimes d'avantages sociaux parrainés par l'employeur qui offrent aux employés différents avantages avant impôt - imposables et non imposables. Ces régimes, qui sont généralement plus flexibles que d'autres, sont également appelés régimes d'avantages sociaux flexibles ou régimes de l'article 125.
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les participants doivent être en mesure de choisir au moins une option d'un plan de cafétéria. Les options pour les plans de cafétéria peuvent inclure des comptes d'épargne santé (HSA), une assurance invalidité, une aide à l'adoption, une assurance-vie collective, des contributions aux plans de retraite et des prestations en espèces.
Si un employé choisit de prendre des avantages non imposables, il ne sera assujetti à aucun impôt fédéral sur le revenu. Mais ils interviennent si les participants au régime choisissent des avantages imposables, généralement en espèces. Les employés peuvent donc être soumis aux taxes FICA et FUTA. Le montant de la prestation est assujetti aux mêmes impôts sur le revenu et sur les salaires qui s'appliquent aux salaires. Bien que moins courants que les plans 401 (k) offerts par de nombreux employeurs, les plans de cafétéria sont toujours couverts par l'ERISA et sont soumis aux mêmes réglementations que les autres plans qualifiés.
Les avantages ne sont imposables que si un participant choisit une option imposable comme de l'argent.
Plans de cafétéria et ERISA
La loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés protège les investisseurs et leurs comptes de retraite. La loi garantit que les particuliers et les institutions qui administrent des régimes qualifiés n'utilisent pas abusivement les actifs. Ils sont également responsables de tenir les participants au plan informés de tout changement et des caractéristiques du plan sans frais. ERISA établit également des normes minimales, y compris les périodes d'acquisition des droits, le financement et l'accumulation des prestations. La loi prévoit également un certain nombre de protections pour les avantages des régimes de cafétéria, y compris la préemption des lois d'État sur l'escheatment, lois qui obligent les institutions financières à signaler toute inactivité à l'État.
Étant donné que les plans de cafétéria sont couverts par ERISA, ils sont soumis aux mêmes exigences en matière de documentation, de déclaration et d'administration que tous les autres plans ERISA. Il s'agit notamment des régimes 401 (k), 401 (a) et 403 (b), des régimes simplifiés de retraite des employés (SEP) et des régimes d'intéressement. ERISA exige que tous les employés participants reçoivent une description sommaire du plan dans les 90 jours suivant l'adhésion au plan. Ce document doit également être déposé auprès du ministère du Travail.
Plans de cafétéria et FICA
Les charges sociales et sociales sont collectivement appelées la loi fédérale sur les cotisations d'assurance. Cette loi oblige les employeurs à cotiser directement et à effectuer des retenues sur la paie des employés pour financer les deux programmes.
En général, les avantages du plan de cafétéria qualifié ne sont pas soumis à la FICA ou à d'autres taxes. Cependant, les taxes FICA s'appliquent toujours à certains avantages. Par exemple, les prestations collectives d'assurance-vie temporaire qui dépassent 50 000 $ sont soumises à la retenue de sécurité sociale et d'assurance-maladie, tout comme les prestations d'aide à l'adoption.
Plans de cafétéria et FUTA
Le programme fédéral d'assurance-chômage est payé par la taxe FUTA, qui est à la charge des employeurs et non des employés. La FUTA autorise la taxation des entreprises par le gouvernement pour financer les agences de chômage de l'État. Ces fonds sont ensuite répartis entre les chômeurs qui demandent une indemnité de chômage.
Comme les taxes FICA, la plupart des avantages du plan de cafétéria qualifiés ne sont pas soumis à la FUTA. Cependant, les prestations d'aide à l'adoption sont soumises à la FUTA, en plus de la FICA, mais pas à la retenue d'impôt sur le revenu.
