Un avantage marginal est toute forme de rémunération non salariale et est généralement offert par un employeur à la fois comme incitation pour les employés et comme moyen de réduire les impôts. En fait, de nombreux avantages sociaux sont fiscalement avantageux pour l'employeur et l'employé. Il y a des limites à cela, et certains avantages sociaux n'offrent pas de déduction fiscale, ou ils ont une limite fixe sur le montant qui peut être utilisé à des fins d'économie d'impôt. Tous les avantages sociaux fournis par un employeur sont techniquement considérés comme imposables, sauf exception. Heureusement, de nombreuses formes de prestations sont rendues au moins partiellement déductibles.
L'assurance maladie est un avantage social très courant fourni par les employeurs. Si les propriétaires des polices paient des primes au nom des employés, ces primes ne sont pas imposées et peuvent être déduites par l'entreprise. Les autres avantages non imposables et déductibles d'impôt comprennent l'aide aux personnes à charge, l'aide aux études et les services de transport. Les déductions ne sont pas illimitées; par exemple, les programmes d'aide à l'éducation ont une déduction maximale fixée par l'Internal Revenue Service, ou IRS.
Les avantages sociaux ne doivent pas nécessairement être offerts à un employé direct; les entrepreneurs, partenaires ou administrateurs indépendants peuvent tous être des bénéficiaires. Le traitement fiscal des prestations et de leurs bénéficiaires est examiné en détail dans la publication IRS 15-B, en particulier le tableau 2-1. Tout avantage non mentionné à la section 2 est considéré comme entièrement imposable.
Les employés bénéficient également de services dits sans frais supplémentaires, qui comprennent un avantage ou un service qui est généralement fourni aux clients sans frais supplémentaires ni perte de revenus. La valeur de ces services n'est pas imposable pour l'employé. Il est important que les employeurs gardent un œil sur les règles de discrimination qui s'appliquent à l'offre de prestations. Dans de nombreuses circonstances, les avantages offerts à un groupe restreint d'employés seulement peuvent perdre leur statut fiscalement avantageux.
