Les dividendes "qualifiés" et "ordinaires" sont déclarés dans des cases distinctes sur le formulaire 1099-DIV de l'Internal Revenue Service. Les dividendes ordinaires sont déclarés dans la case 1a et les dividendes qualifiés dans la case 1b. Les deux types de dividendes sont traités différemment à des fins fiscales.
Points clés à retenir
- Les dividendes "qualifiés" et "ordinaires" sont déclarés dans des cases distinctes sur le formulaire 1099-DIV de l'Internal Revenue Service. Les dividendes qualifiés sont ceux qui sont imposés au taux des gains en capital, par opposition aux taux d'impôt sur le revenu, qui sont généralement plus élevés. La règle s'applique aux dividendes des fonds du marché monétaire, aux gains en capital nets à court terme provenant des fonds communs de placement et aux autres distributions d'actions.
Que sont les dividendes qualifiés?
Les dividendes déterminés sont ceux qui sont imposés au taux des gains en capital, par opposition aux taux d'impôt sur le revenu, qui sont généralement plus élevés. Pour être admissibles, ils doivent être générés par des actions émises par des sociétés américaines ou étrangères qui se négocient sur les principales bourses américaines, telles que le NASDAQ et le NYSE.
La règle s'applique aux dividendes des fonds du marché monétaire, aux gains en capital nets à court terme provenant des fonds communs de placement et aux autres distributions sur actions.
Les actions doivent être détenues pendant au moins 60 jours dans une période de 121 jours qui commence 60 jours avant la date ex-dividende, qui est la première date suivant la déclaration d'un dividende sur lequel le détenteur n'a pas droit au prochain versement de dividende. Le nombre de jours comprend le jour où le destinataire a vendu le stock, mais pas le jour où il l'a acquis, et il ne peut pas compter les jours pendant lesquels son "risque de perte a été diminué", selon les règles de l'IRS.
Taux de taxe applicables
Les dividendes qui répondent à ces critères sont imposés au taux de plus-value à long terme, qui varie de 15% à 20%. Les investisseurs au taux d'imposition de 15% ou moins ne paient aucun impôt sur les dividendes déterminés. Les investisseurs au taux de 25% ou plus économisent le plus sur les impôts sur les dividendes qualifiés.
Le taux des dividendes qualifiés pour les investisseurs dont le revenu ordinaire est imposé à 10% ou 12% est de 0%. Ceux qui paient des taux d'imposition supérieurs à 12% et jusqu'à 35% (pour les revenus ordinaires allant jusqu'à 425 800 $) ont un taux d'imposition de 15% sur les dividendes déterminés. Le taux est plafonné à 20% pour les particuliers dans les tranches d'imposition de 35% ou 37% et dont le revenu ordinaire dépasse 425 800 $.
Que sont les dividendes ordinaires?
Les dividendes ordinaires sont ceux qui ne répondent pas aux critères ci-dessus. Les investisseurs paient de l'impôt sur ces dividendes à leur taux d'imposition ordinaire. À partir de 2019, les taux d'imposition varient de 10% à 37%. Les investisseurs dont le revenu brut ajusté est de 200 000 $ - 250 000 $ pour les déclarants conjoints - paient également un impôt supplémentaire de 3, 8% sur les revenus de dividendes. Aux mêmes seuils, ils paient également une taxe Medicare de 0, 9%.
Implications pour les comptes de retraite
Les personnes qui incluent des actions versant des dividendes dans leurs comptes de placement de retraite, comme les 401 (k), ne paient pas d'impôt sur les dividendes avant d'avoir commencé à recevoir des distributions sur les fonds. Les personnes avec Roth IRA bénéficient du plus grand avantage fiscal parce que les distributions sont généralement libres d'impôt, en supposant que le titulaire du compte suit les règles pour les distributions Roth IRA.
