Qu'est-ce qu'un service d'audit?
Un service d'audit est une unité au sein d'une entreprise ou d'une organisation qui est chargée d'évaluer les procédures opérationnelles, la gestion des risques, les fonctions de contrôle et les processus de gouvernance. Relevant en interne du comité d'audit du conseil d'administration et de la direction générale, le service d'audit est censé être totalement objectif et ne recevoir ni influence ni ingérence des secteurs de l'entreprise ou de l'organisation qu'il examine.
Comprendre le service d'audit
Les fonctions principales d'un service d'audit sont les suivantes:
- Déterminer la conformité aux politiques et procédures Évaluer la qualité des contrôles internes Évaluer la qualité de la gestion des risques Évaluer la conformité aux règles et directives établies par les organismes de réglementation (p. Ex., Securities and Exchange Commission) Évaluer la conformité aux normes comptables, qu'elles soient émises par le Financial Accounting Standards Board ou la comptabilité publique Conseil des normes ou autre Examiner l'efficacité et la sécurité des systèmes de technologie de l'information Examiner la force du code d'éthique et des mesures pour gérer les violations Fournir une surveillance supplémentaire des pratiques comptables internes sur lesquelles les auditeurs externes ne peuvent pas se concentrerOpiniser sur la qualité du travail des auditeurs externes Vérifier les actifs physiques et l'inventaire plaintes et activités frauduleuses présumées
Le service d'audit transmet les conclusions de ses revues périodiques à la direction et au comité d'audit du conseil d'administration. La plupart sont superficiels avec des recommandations ici ou là pour améliorer progressivement l'entreprise ou l'organisation. Dans certains cas, le travail du service d'audit est extrêmement important pour s'attaquer aux racines d'un problème qui doit disparaître. Des exemples sont d'enquêter sur une plainte de harcèlement sexuel et comment les comptes des clients ont été piratés. Dans certains cas, cependant, les gens se demandent si un service d'audit fait lui-même un travail efficace. Les auditeurs internes de Wells Fargo ont évidemment ignoré les pratiques de vente frauduleuses dans la banque de détail qui ont eu lieu vers 2011-2016, selon les rapports. Depuis 2016, d'autres activités frauduleuses ont été découvertes dans d'autres parties de Wells Fargo.
