Qu'est-ce qu'une réserve pour créances irrécouvrables?
Une provision pour créances irrécouvrables est le montant en dollars de créances qu'une entreprise ou une institution financière ne s'attend pas à recouvrer réellement. Cela comprend les paiements dus aux entreprises et les remboursements de prêts.
Également connu sous le nom d'allocation pour créances douteuses (ADA)
Fonctionnement des réserves pour créances irrécouvrables
Une réserve pour créances irrécouvrables est un compte d'évaluation utilisé pour estimer la partie des comptes débiteurs d'une entreprise ou du portefeuille de prêts d'une banque qui peut finalement faire défaut ou devenir irrécouvrable. Cette réserve présente deux avantages.
À des fins comptables, la réserve pour créances irrécouvrables permet à l'entreprise ou à la banque d'indiquer la valeur nominale de ses créances ou prêts. La réserve réside dans une zone différente du bilan, de sorte que le résultat net est que la valeur des créances / prêts reflète leur valeur attendue. Bien sûr, si certaines des créances irrécouvrables paient, le résultat est une bosse au résultat net.
Le deuxième avantage est une marge d'erreur dans la planification des flux de trésorerie. Si l'entreprise est prête pour un défaut, elle n'en sera pas autant affectée.
Lorsqu'un solde spécifique de créance ou de prêt est réellement en défaut, la société réduit le solde de réserve pour créances irrécouvrables et réduit le solde à recevoir, car le défaut ne fait plus simplement partie d'une estimation de créance irrécouvrable. Après cette entrée, les enregistrements comptables présentent un solde des créances irrécouvrables et une réduction du solde du prêt à recevoir pour le prêt qui a effectivement fait défaut.
Si une entreprise a 1 million de dollars de créances mais qu'un de ses clients, qui doit 50 000 $, connaît des problèmes dans sa propre entreprise, la société pourrait pousser la totalité des 50 000 $ dans la provision pour créances irrécouvrables. Il a toujours 1 million de dollars de créances, mais il s'attend à ce qu'il ne représente finalement que 950 000 dollars.
Le montant qu'une entreprise garde en réserve dépend de l'entreprise, de la direction et de l'industrie dans laquelle elle se trouve. Certains utilisent un simple pourcentage des ventes ou une moyenne historique. Une alternative pourrait être basée sur l'âge de la dette, les dettes plus anciennes étant moins susceptibles de payer. Dans certains cas, une entreprise peut évaluer chaque client individuellement. D'autres encore pourraient utiliser une combinaison d'un pourcentage et d'un examen minutieux de ses comptes les plus risqués.
Réserves pour créances douteuses comme mesure de santé
La plupart des entreprises et des banques conservent une provision pour créances irrécouvrables car un certain pourcentage de clients ne paiera pas. Les analystes suivent l'évolution des réserves pour créances irrécouvrables, qui peuvent révéler d'autres problèmes de santé financière dans une entreprise. Cela comprend l'efficacité avec laquelle une entreprise gère le crédit qu'elle accorde aux clients.
Pour une entreprise, le problème le plus flagrant pourrait être une forte augmentation de la réserve car elle fait affaire avec des clients plus risqués. Cela pourrait compromettre les flux de trésorerie de l'entreprise.
À l'autre extrémité du spectre, la société pourrait être en train de remplir ses réserves maintenant pour dégager une condition actuelle plus faible. En revanche, les performances futures seraient meilleures.
