Qu'est-ce que Bâle II?
Bâle II est un ensemble de réglementations bancaires internationales proposées par le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire, qui a nivelé le domaine de la réglementation internationale avec des règles et des directives uniformes. Bâle II a élargi les règles relatives aux exigences minimales de fonds propres établies en vertu de Bâle I, le premier accord réglementaire international, et a fourni le cadre de l'examen réglementaire, ainsi que des exigences de divulgation pour l'évaluation de l'adéquation des fonds propres des banques. La principale différence entre Bâle II et Bâle I est que Bâle II intègre le risque de crédit des actifs détenus par les institutions financières pour déterminer les ratios de fonds propres réglementaires.
Qu'est-ce que Bâle II?
Comprendre Bâle II
Bâle II est un deuxième accord de réglementation bancaire international qui repose sur trois piliers principaux: des exigences minimales de fonds propres, une surveillance réglementaire et une discipline de marché. Les exigences minimales de fonds propres jouent le rôle le plus important à Bâle II et obligent les banques à maintenir des ratios de fonds propres minimaux de fonds propres réglementaires par rapport aux actifs pondérés en fonction des risques. Étant donné que les réglementations bancaires variaient considérablement d'un pays à l'autre avant l'introduction des accords de Bâle, un cadre unifié de Bâle I et, par la suite, de Bâle II a aidé les pays à atténuer leur inquiétude quant à la compétitivité réglementaire et les exigences de fonds propres nationales radicalement différentes pour les banques.
Exigences minimales de capital
Bâle II fournit des lignes directrices pour le calcul des ratios de fonds propres réglementaires minimaux et confirme la définition du capital réglementaire et un coefficient minimum de 8% pour les fonds propres réglementaires par rapport aux actifs pondérés en fonction des risques. Bâle II divise le capital réglementaire éligible d'une banque en trois niveaux. Plus le niveau est élevé, moins les titres subordonnés qu'une banque est autorisée à y inclure. Chaque niveau doit représenter un certain pourcentage minimum du total des fonds propres réglementaires et est utilisé comme numérateur dans le calcul des ratios de fonds propres réglementaires.
Le capital de catégorie 1 est la définition la plus stricte du capital réglementaire qui est subordonnée à tous les autres instruments de capital et comprend les capitaux propres, les réserves divulguées, les bénéfices non répartis et certains instruments de capital innovants. Le niveau 2 correspond aux instruments de niveau 1, plus diverses autres réserves bancaires, instruments hybrides et prêts subordonnés à moyen et long terme. Le niveau 3 comprend le niveau 2 plus les prêts subordonnés à court terme.
Un autre aspect important de Bâle II consiste à affiner la définition des actifs pondérés en fonction des risques, qui sont utilisés comme dénominateur dans les ratios de fonds propres réglementaires, et sont calculés en utilisant la somme des actifs multipliée par les pondérations de risque respectives pour chaque type d'actif. Plus l'actif est risqué, plus son poids est élevé. La notion d'actifs pondérés en fonction des risques vise à sanctionner les banques pour détention d'actifs risqués, ce qui augmente considérablement les actifs pondérés en fonction des risques et abaisse les ratios de fonds propres réglementaires. La principale innovation de Bâle II par rapport à Bâle I est qu'elle prend en compte la notation de crédit des actifs dans la détermination des pondérations de risque. Plus la cote de crédit est élevée, plus la pondération de risque est faible.
Surveillance réglementaire et discipline du marché
La surveillance réglementaire est le deuxième pilier de Bâle II qui fournit le cadre permettant aux organismes de réglementation nationaux de gérer divers types de risques, notamment le risque systémique, le risque de liquidité et les risques juridiques. Le pilier de la discipline de marché fournit diverses exigences de divulgation des expositions aux risques des banques, des processus d'évaluation des risques et de l'adéquation des fonds propres, qui sont utiles aux utilisateurs des états financiers.
