Qu'est-ce qu'une clause bénéficiaire?
Une clause bénéficiaire est une disposition d'une police d'assurance-vie ou d'un autre véhicule d'investissement tel qu'une rente ou un compte de retraite individuel (par exemple un IRA), qui permet au propriétaire de la police de nommer des individus en tant que bénéficiaires principaux et secondaires.
Points clés à retenir
- La clause bénéficiaire d'un produit financier ou d'un contrat désigne qui recevra les actifs associés attachés à ce produit ou véhicule à leur décès.Les bénéficiaires désignés sont les personnes ou entités qu'un bienfaiteur nomme dans une fiducie, une police d'assurance-vie ou un plan de retraite. de ces clauses permettent de désigner un bénéficiaire secondaire ou tertiaire dans le cas où le propriétaire survit à ceux nommés en premier.
Comprendre les clauses des bénéficiaires
Une clause bénéficiaire définit les personnes qui bénéficieront des fonds ou d'autres avantages du preneur d'assurance ou du bienfaiteur. Le propriétaire du contrat peut à tout moment modifier les bénéficiaires désignés en suivant les spécifications définies dans le contrat. Le terme bénéficiaire se réfère à la spécification du bénéficiaire des fonds ou autres avantages tel que spécifié dans une politique ou une fiducie.
En règle générale, toute personne ou entité peut être nommée bénéficiaire d'une fiducie, d'un testament ou d'une police d'assurance-vie. La personne qui distribue les fonds, ou le bienfaiteur, peut imposer des dispositions sur le déboursement des fonds, comme le bénéficiaire atteignant un certain âge ou étant marié. Il peut également y avoir des conséquences fiscales pour le bénéficiaire. Par exemple, bien que le principal de la plupart des polices d'assurance-vie ne soit pas imposé, les intérêts courus peuvent l'être.
Bénéficiaires de comptes de retraite qualifiés
Les régimes de retraite qualifiés, comme un 401 (k) ou IRA, donnent la capacité du titulaire du compte de désigner un bénéficiaire. Lors du décès du titulaire du régime qualifié, un conjoint bénéficiaire peut être en mesure de rouler le produit dans son propre IRA. Si le bénéficiaire n'est pas le conjoint, il existe trois options différentes de distribution.
La première consiste à prendre une distribution forfaitaire, qui rend la totalité du montant imposable au niveau de revenu ordinaire du bénéficiaire. La seconde consiste à établir un IRA hérité et à retirer un montant annuel basé sur l'espérance de vie du bénéficiaire, également connu sous le nom de «IRA stretch». La troisième option consiste à retirer les fonds à tout moment dans les cinq ans suivant la date de décès du titulaire du compte d'origine.
L'option d'extension n'est plus disponible pour un héritage reçu en 2020, en raison de l'adoption de la loi `` Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act '', et donc seules les options de montant forfaitaire et de règle de cinq ans sont disponibles en cours vers l'avant. La loi SECURE stipule qu'un bénéficiaire d'un compte de retraite doit effectuer toutes les distributions dans un délai de 10 ans.
Bénéficiaires de polices d'assurance-vie
Les polices d'assurance-vie exigent que les bénéficiaires nommés soient désignés. Ceux-ci peuvent être désignés comme primaire, secondaire ou tertiaire dans le cas où les bénéficiaires principaux et / ou secondaires nommés seraient décédés avant le décès de l'assuré. Le bénéficiaire peut être un individu, une organisation (par exemple un organisme de bienfaisance) ou une fiducie.
Le produit de l'assurance-vie est considéré libre d'impôt pour le bénéficiaire et n'est pas déclaré comme revenu brut. Cependant, tout intérêt reçu ou couru est considéré comme imposable et est déclaré comme tout autre intérêt reçu.
Bénéficiaires de rentes non qualifiées
Les rentes non admissibles sont considérées comme des véhicules de placement à imposition différée qui permettent aux propriétaires de désigner un bénéficiaire. Au décès du propriétaire, le bénéficiaire peut être redevable de tout impôt sur la prestation de décès. Contrairement à l'assurance-vie, les prestations de décès de rente sont imposées comme un revenu ordinaire sur tout gain supérieur au montant de placement initial.
Par exemple, si le titulaire du compte d'origine a acheté une rente pour 100 000 $, puis est décédé alors que la valeur valait 150 000 $, le gain de 50 000 $ est imposé comme revenu ordinaire pour le bénéficiaire.
